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住房公积金财务管理现状及改进策略 作者：石梦玮 来源：《中外企业家·下半月》 2014年第9期 石梦玮 （南平市住房公积金管理中心，福建 南平 353000） 摘 要：住房公积金制度的建立，为我国城镇住房改革做出了积极的贡献，可以有效促进公积金持有者的住房消费，由消费进一步拉动了国民经济的增长，由此可以看到住房公积金的财务管理也变得越来越重要。管理资金的目标也着重建立在资金安全的前提下，实现住房公积金的保值增值。然而，当前我国的公积金管理还明显存在不足，公积金管理中心应该严格遵守相关法规条例，同时继续完善住房公积金制度。 关键词：住房公积金；保值增值；管理不足 中图分类号：F293.33 文献标志码：A 在我国社会保障体系中，住房公积金制度已然成为一项非常重要的保障制度。可以说住房公积金制度最近几年取得了一定的成绩，但是仍然存在着很多的问题。虽然我国制定了《住房公积金管理条例》《住房公积金财务管理办法》等条例，但这些都没有明确住房公积金财务管理的目标。因此，应该积极思考如何才能管理好这笔数额庞大同时又具有重大经济作用的资金，应制定出管理住房公积金的合理目标，为资金的管理者提供一个正确的指引。当前，住房公积金管理的首要目标就是要实现住房公积金的保值增值，公积金应该投资在合理的领域，不能为了自己利益而投放在高风险市场，保证公积金的相对安全。随着近年来人们对住房公积金的关注度的逐步提高，住房公积金已成为人们关注的热点话题，想要让广大人民群众对住房公积金的管理水平达到基本满意，就必须使住房公积金制度长期、稳步、健康发展，必须加强住房公积金财富管理者的基金管理能力，也能更好的服务于我国的住房改革制度，通过住房公积金的保值增值，才能进一步提高城镇居民的住房居住水平。 一、住房公积金在管理中存在的不足 1. 财务管理制度不规范、甚至违规操作 《住房公积金管理条例》规定，住房公积金由财务部门统一管理，账户设立应该符合国家规定，在指定的商业银行开户办理住房公积金金融业务。但是目前很多财务部门并没有完全遵守这一约定，有的部门为了追求更高的收益，开设了几个账户，哪家银行给出的收益高就存在哪家银行，甚至这些银行都不是《条例》中指定的，公积金私自挪用、任意转出，有些公积金就莫名其妙的“消失”了，甚至成为了别人的“囊中之物”。而且涉案金额相当庞大。如湖南郴州的李树彪私自向银行作抵押贷款，金额达1.2 亿；发生在河北保定的3 亿多的住房公积金失踪案，全国各地违规项目总数达70 多亿元，作案金额之大令人瞠目结舌。 2. 住房公积金使用效率不高 大部分的住房公积金用于了购买国债，我们知道国债的收益是很低的，想要实现住房公积金的增值目标，光靠购买国债肯定是不够的，然而我国的住房公积金只能用来购买国债。而且住房公积金资金沉淀的比较多，资金管理者采取了降低资金的利用效率来换取资金的相对安全，结果导致了资金的大量沉淀，表现在了银行存款账户余额上，资金不能有效的利用起来，光放在银行甚至都跑不过通货膨胀率，这样别说增值了，可能连最基本的保值的目标都达不到。住房公积金贷款等手续、流程也相对较复杂，成本费用比较高，带来了住房公积金的使用效率也大打折扣。区域间的封闭管理使得各地资金不能相互调用，结果导致有钱的地区没有人去贷款，没钱的地区争着去贷款的不利局面。公积金的闲置会带来一系列的负面影响，尤其是会造成很多贪污腐败、公款挪用的现象。因此，“供不应求”“大量闲置”这两种极端现象的发生也大大降低了公积金的使用效率。这些问题的存在都大大制约着我国住房公积金长期、稳步、健康的发展。 3. 公积金管理的激励制度、内部风险控制制度不够健全 当前，人们普遍着重于公积金的归集，轻视公积金的管理，导致了很多公积金要么滞留在银行里，要么放在公积金管理中心，没有对公积金的使用有一个合理规划的方案，没有把公积金的保值增值及安全性作为首要目标，同时缺乏相应的对资金使用层面的内部控制制度。我国的公积金管理中心是不以营利为目的的单位，往往很多管理者就认为不需要保证公积金的盈利性质。因此，没有积极的为公积金的保值增值提供途径，导致了收益率低下；另一方面有些管理者不注重资金的安全性，随便投放于股票等高风险市场，来满足个人的利益。由此看来，公积金的管理一直缺乏相关专业人员对其资金使用的有效监督与审计，内部风险控制制度不够健全，公积金管理的激励制度也比较缺乏，影响了实现住房公积金的保值增值的目标。 4. 住房公积金贷款存在风险 每个公积金管理中心对贷款政策的解读都存在不同程度的差异，造成风险金提取的办法也千差万别。《住房公积金财务管理办法》规定，“住房公积金增值收益用于建立住房公积金贷款风险准备金的比例不低于60%，具体比例由各省、自治区、直辖市财政厅确定”。目前各地还没有一个统一的贷款风险准备金提取比例，各地为了能够获得更大的收益，存在很多违规的操作，风险控制意识非常淡薄。因此各地区都不同程度的存在一定的贷款风险，要充分认识到这些风险存在的危险性。 二、住房公积金财务管理改进探析 1. 完善住房公积金资金财务管理制度 目前，很多财务管理中心都存在开设多个账户的现象，并且资金管理都相当分散，管理中心应该努力做到公积金管理账户的独立性，管理中心要加强对银行账户的监督与管理，设立一个总的基本结算账户统一管理财政部门划拨的各种经费，禁止管理中心私设几个账户用来谋取个人利益。建立货币资金管理制度，财务人员应该对资金做到即收即入，将现金要及时存入指定的银行账户，认真做到资金日清月底结算。对大额资金的流转要及时向上级报告并得到上级的批准。财务管理中心应该制定专人定期对银行的账户进行核对，定期检查和监督大额资金的转存，对每一项资金的使用情况都要有记录，最后总结出一个报告并及时向上级部门汇报。 2. 力求公积金使用效率达到最大化 一个有效的措施就是构建住房公积金财务管理区域一体化，目前住房公积金财务管理区域化，不仅阻碍了住房公积金贷款业务的发展，而且还制约了住房公积金自身的积累。要打破当前住房公积金在各行政区域的封闭运营，加大公积金在不同区域内的流通，尤其要注重房贷规模大却缺乏资金的地区与资金量大而房贷规模较小的地区的结合，是资金完全利用起来，避免资金的沉淀，另一方面可以建立全国性的公积金管理平台，统一管理全国住房公积金个人缴存账户，当职工从一个单位进入到另一单位时，其住房公积金个人缴存账户也转至另一单位。构建区域一体化住房公积金财务管理模式不仅有利于各地制定灵活的住房公积金贷款政策，还可以提高资金利用率，满足住房公积金缴存者的住房需求。 3. 建立良好的激励制度，有效的风控制度 管理中心应定期对员工进行培训，同时要建立其一套与员工相联系的激励制度，比如可以建立员工收益提成制度，当管理人员自己管理的公积金收益超过平均收益水平时可以相应从超额收益中提取一定的比例作为自己的额外报酬，这样才能保证公积金的增值有效的实现。在实现增值的同时也要建立风险控制机制，对违规操作坚决抵制，也应建立一套惩罚机制，这样才能保证资金的安全性。 4. 建立审计制度、防范贷款风险 内部审计是管理机构内部的一种独立评价活动，是对内部控制的再控制。之所以要做住房公积金内部审计，是为了提示大家在管理过程中存在的问题，并及时找出原因，同时提出相应的建议，保障好住房公积金所有者的合法权益。一是要明确内部审计人员的相对独立地位；二是要制订详细的内部审计工作制度；三是要形成内部审计报告制度，提高内部审计的权威性。确保贷款风险准备金的足额提取和有效积累，根据资金规模，进一步明确贷款风险准备金的提取比例。对贷款资格的审查严格把关，在进行规范化管理的同时也要制定风险责任制，由具体的个人来承担责任。同时，建立贷款追究制度，谁审批的谁就负责把贷款追偿回来。对银行也可以建立一套考核机制，可以与银行签订一些委托合同，明确能够具体操作的实施准则，以此来降低住房公积金的贷款风险。 三、结论 随着住房公积金金额归集的越来越多，如何管好用好这笔越聚越大的住房资金，如何完美实现住房公积金保值增值，是每一个与住房公积金管理相关的财务工作者应该认真思考的问题。对于现阶段我国住房公积金财务管理工作中存在的问题，我们应该通过完善住房公积金管理中心的内部风险控制制度，规范住房公积金资金管理的流程，健全财务人员财务会计水平、强化外部监督等，来提高住房公积金的财务管理水平，促进住房公积金实现保值增值，从而有利于提升城镇居民的居住水平、进一步推动我国经济腾飞。 参考文献： [1] 陈春. 邱道特. 住房公积金增值收益浅析[J]. 中国房地产，2003（12）. [2] 刘梅. 对加强住房公积金财务管理的探讨[J]. 当代经济，2012（6）. （责任编辑：赵媛） 本文来源：https://www.dywdw.cn/09d6a7355427a5e9856a561252d380eb629423f5.html
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2022-05-07
