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中小企业财务风险防范对策 作者：李兰香 来源：《中国乡镇企业会计》 2014年第2期 李兰香 摘要：随着现代市场经济的高速发展，中小企业要 “做大做强”，关键在于企业管理，企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是财务风险控制，因此，防范企业财务风险成为中小企业管理的重中之重。本文对中小企业的筹资、投资、经营、担保方面的财务风险成因进行分析，对财务风险防范提出解决对策。 关键词：中小企业；财务风险；对策 中小企业作为我国市场经济中的重要力量，“做大做强”成为中小企业发展目标。而中小企业由于其规模小，盈利能力低，管理体制不健全，对风险的承受能力低，因此，防范中小企业财务风险，合理控制财务风险是中小企业财务管理的核心。 一、中小企业存在的主要财务风险 企业财务风险是指由于无力支付到期债务或费用而导致的经济危机，其实质是由于企业财务管理失控造成的。相应的财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险及收益分配风险。中小企业由于大多处在发展初期，需要积累更多的资本和财富为以后的发展奠基，对收益少分配或不分配也是很多企业的管理战略。因此，中小企业财务风险主要有筹资、投资、收回和担保方面的财务风险。 （一）筹资风险 企业筹集资金的方式有股权融资、债券融资和金融机构借款融资，中小企业大多不具备股权、债券融资条件，筹集资金的方式主要是通过银行等金融机构借款。而中小企业处在快速发展阶段，资金需求量不断增多，企业通过金融机构借款额较大，大规模负债，使企业面临着到期还本付息的巨大压力。此外，通过银行等金融机构借款，通常利率较高，为此企业要付出的资金使用成本，而中小企业盈利能力低，当企业利润率低于资金成本率时，将面临着严重亏损风险。 （二）投资风险 投资风险是指由于不确定因素导致投资达不到预期目标或投资失败而发生的风险。企业要发展壮大，就必须对外投资。但在投资过程中，管理者的认识能力、专业知识跟不上，对项目未进行充分论证，导致投资项目周期长，前期投入资金大，资金回笼缓慢。 （三）资金回收风险 资金回收风险是指企业不能及时收回销售货款所带来的潜在风险。主要表现为客户无力支付货款形成坏账，给企业造成损失。在现代市场经济条件下，企业之间的竞争异常激烈，为了提高产品销量，大量采用赊销方式销售产品，导致应收账款大量增加。而企业在销售产品过程中，对客户的信用状况了解不够，盲目进行赊销，应收货款不能及时收回甚至是长期无法收回，严重影响企业的资金周转，产生货款回收风险。 （四）担保风险 担保风险是指利用企业财产、信用为其他企业借贷资金提供信用担保而承担的不确定性风险。由于对被担保人资信状况了解不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。当被担保人出现财务困难或经营陷入困境时，导致企业面临着承担法律责任，可能承担较大的赔偿责任。 二、中小企业财务风险产生原因 （一）负债经营，资本结构不合理 中小企业资金实力比较弱，自有资金非常有限，企业通过向银行、民间机构借款来筹集资金，由于大量借贷资金，企业资产负债率过高，资本结构不合理，导致企业财务负担沉重，偿债能力不足，因而产生巨大财务风险。 （二）投资决策主观随意，缺乏严肃性 投资决策失误是产生企业财务风险的重要原因之一，避免投资失误的前提是决策科学合理。由于管理者的学识素质不高，决策方式武断，凭自己的主观意愿进行决策，导致投资失误，产生财务风险。 （三）大量赊销产品，应收账款缺乏控制 在现代市场经济条件下，产品市场由卖方市场逐渐转变为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。很多企业为了增加销量，提高利润，不惜大量赊销产品，但对客户的信用了解不够，盲目赊销，导致应收帐款不能及时收回甚至是无法收回，给企业造成坏账损失。 （四）企业管理制度不健全，缺乏风险意识 大多数中小企业都采用家族式的管理模式，企业基本上是一言堂，由总经理一人说了算。企业缺乏科学有效的管理体制，导致企业在管理决策上主观随意。此外，管理层风险意识差，对企业外部环境的变化不能进项科学的预见，反应滞后，由此给企业带来财务风险。 三、中小企业财务风险风范对策 （一）适当筹集资金，确定合理的资本结构 企业资本结构是指企业资本中权益资本与负债资本的比例关系。合理的负债有利于增加企业股东财富，但高负债就意味着高风险，中小企业由于自身规模小，承受风险能力低，应该谨慎选择负债融资，对企业的负债资本确定一个合理的比例。运用会计实务操作中的偿债能力指标（如资产负债率、速动比率等）进行分析，当企业资产负债率超过50%时，说明企业自有资产小于负债资产，即企业“资不抵债”，这时应该控制负债额的增加，防止无力偿还到期债务而引发严重的财务风险。所以笔者认为一般性企业合理的资本结构应该控制在50%范围内。 （二）合理安排投资，避免无效投资或投资失败 企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放，科学确定投资项目。拟定投资方案，明确投资项目规模、方式以及资金来源，重点关注投资项目的风险和收益。首先，企业管理层要加强对投资方案的可行性分析，对投资项目的收益和风险做出客观评价。其次，对投资应进行集体决策，安排专门机构或人员对投资项目跟踪管理。 （三）加强财务管理，及时收回资金 加强企业财务管理，建立应收货款管理机制。企业销售部门应当对客户的信用状况进行深入了解，建立客户信用档案，关注重要客户的资信变动情况。对于资信差的客户必须先款后货，财务部门对应收货款进行账龄分析，对于逾期款项必须按有关规定计提减值准备。针对欠款期限长的因收款，灵活运用折扣、折让等激励方式，促使客户早日付款，防范应收货款风险。 （四）提高风险意识，防范担保风险 建立企业担保管理机制，对被担保人信用、财务状况进行详细调查，同时对该项担保业务做出风险评估。如果被担保人有财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的，不给于担保。提高企业管理者风险意识，担保业务必须订立书面合同，明确被担保人的权利、义务、违约责任。建立担保业务责任追究制度，对担保中出现的重大决策失误的有关人员，严格追究相应责任。 参考文献： [1]全晓红，康卫平.企业财务风险形成原因及防范对策[J] .南华大学学报，2007.6. [2]王秀艳.高校财务管理的风险防范及机制构建[J].商业会计，2013.11. [3]曹伟忠.中小企业财务风险的分析与防范[J].现代物业， 2009.02. （作者单位：江西省煤矿机械装备公司） 本文来源：https://www.dywdw.cn/0d3411d975eeaeaad1f34693daef5ef7ba0d1285.html
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2022-04-10
