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1、 资金运动的经济内容：资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配。 2、 财务管理目标的作用：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用。 3、 权益资本利润率最大化的优缺点 优点：1、能较好地考核企业经济效益的水平。权益资本利润率是企业综合性最强的一个经济指标。2、反应企业权益资本的使用效益，也可反应因改变资本结构而给企业收益率带来的影响。3、可将年初所有者权益按资金时间价值折成终值，能客观地考察企业权益资本的增值情况，较好地满足投资者的需要。4、权益资本利润率指标容易理解，便于操作，有利于把指标分解、落实到各部门、各单位据以控制各项生产经营活动，对于财务分析、财务预测也有重要的作用。 缺点：应当注意协调所有者与债权人、经营者之间的利益关系，防止经济利益过于向股东倾斜；还不许坚持长期利益原则，防止追求短期利益的行为。 4、 收支积极平衡原则 1在财务管理中，不仅要保持各种资金存量的协调平衡，而且要经常关注资金流量的动态协调平衡。所谓收支积极平衡，就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。2、资金收支的平衡，归根到底取决于购、产、销活动的平衡。只有坚持生产和流通的统一，使企业的购、产、销三个环节互相斜街，保持平衡，企业资金的周转才能正常进行，并取得应有的经济效益。3、资金收支平衡不能采用消极的办法来实现，而要采用积极的办法解决收支中存在的矛盾。要做到收支平衡，首先要开源节流，增收节支。其次，在发达的金融市场条件下，还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的短缺。总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量入为出，根据现有的财力来安排各项开支，又要量出为入，对于关键的生产经营支出开辟财源积极予以支持。这样，才能取得理想的经济效益。 5、 收益风险均衡原则 1财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。2、在财务活动中，要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。3、要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的项目适当地搭配起来，分散风险，使风险与收益平衡，做到既降低风险，又能得到较高的收益，还要尽可能回避风险，化风险为机遇，在危机中找对策，以提高企业的经济效益。 6、 企业内部财务管理方式 1·在小型企业，通常采取一级核算方式。2、在大中型企业中，通常采取二级核算方式。 7、 在我国运用资金时间价值的必要性。 资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。 资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率水平，后者应是企业资金利润率的最低限度，而企业资金利润率正是反映企业资金利用效果的综合指标，在一定程度上也是企业经济效益的集中表现。没有资金时间价值观念，就缺乏衡量企业资金利用效果的标准。 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。 资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。进行各项财务决策是离不开资金时间价值的应用的，要正确进行财务决策，必须弄清楚在不同时点上收到或付出的资金之间的数量关系，掌握各种终值和现值的换算方法。 8、 投资风险价值的表示方法。 1、在不考虑物价变动的情况下，投资收益率（即投资收益额对于投资额的比率）包括两部分：一部分是资金时间价值，它是不经受投资风险而得到的价值，即无风险投资收益率；另一部分是投资风险价值，即风险投资收益率。2、投资收益率的计算公式为：投资收益率=无风险投资收益率+风险投资收益率 9、企业筹集资金须把握的原则 1、合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。2、周密研究投资方向，大力提高投资效果。3、适时取得所筹资金，保证资金投放需要。4、认真选择筹资来源，力求降低适当筹资成本。 5、合理安排资本结构，保持适当偿债能力。6、遵守国家有关法规，维护各方合法权益。 10、金融市场构成要素 1、资金供应者与资金需求者2、信用工具3、调节融资活动的市场机制。 11、吸收投入资本的优缺点 优点：1、能够增强企业的信誉2、能够早日形成生产经营能力3、财务风险较低 缺点：1、资本成本较高2、产权清晰程度差。 12、发行股票筹资的优缺点 优点：1、能提高公司的信誉2、没有固定的到期日，不用偿还。3、没有固定的股利负担4、筹资风险小。 缺点：1、资本成本较高2、容易分散控制权。 13、发行债券筹资的优缺点 优点：1、资本成本较低2、具有财务杠杆作用3、可保障控制权 缺点：1、财务风险高2、限制条件多3、筹资额有限。 14、租赁筹资的优缺点 优点：1、能迅速获得所需资产2、租赁筹资限制少3、免遭设备陈旧过时的风险4、到期还本负担轻5、税收负担轻6、租赁可提供一种新的资金来源。 缺点：租赁筹资的资本成本高。 15、资本成本的含义和性质 资本成本就是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资金成本。资本成本包括用资费用和筹资费用。 资本成本的性质：1、资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费。2、资本成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性。3、资本成本同资金时间价值既有联系，又有区别。 16、资本成本的作用 1、资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。2、资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。3、资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。 17、流动资金的特点 1、流动资金占用形态具有变动性。2、流动资金占用数量具有波动性。3、流动资金循环与生产经营周期具有一致性。 18、流动资金管理的意义： 1、加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。2、加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。 19、流动资金管理的要求： 1、既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。2、管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。3、保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。4、流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。 20、现金支付的范围 1、支付给职工的工资、津贴。2、支付给个人的劳务报酬。3、根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4、支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。6、出差人员必须随身携带的差旅费。7、结算起点以下的小额收支。8、银行确定需要支付现金的其他支出。 21、信用政策的概念及包括的内容 信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。 内容：1、信用标准，通常用预计的坏账损失率来衡量。信用标准比较严格，就会减少企业的销售量，减少占用在应收账款上的资金。2、信用期限3、现金折扣4、收账政策。 22、存货日常管理：存货归口分级管理 1、实行存货归口分级管理主要有以下两方面的作用：（1）有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来。（2）有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高。2、实行归口分级管理的基本做法。存货资金定额经过财务部门统一平衡后，归口给各有关职能部门负责管理。产成品和外购商品归销售部门管理。 23、固定资产价值周转的特点 1、使用中固定资产价值的双重存在。2、固定资产投资的集中性和回收的分散性。3、固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。 24、企业固定资产管理的基本要求 1、保证固定资产的完整无缺2、提高固定资产的完好程度和利用效果3、正确核定固定资产需用量4、正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。5、要进行固定资产投资的预测。 25、固定资产项目投资的特点 1、投资数额大2、施工期长3、投资回收期长4、决策成败后果深远。 26、财务部门对固定资产的管理 1、新增固定资产，要参加验收。2、调出固定资产，要参加办理移交。3、报废固定资产，要参加鉴定清理。4、清查固定资产，要到现场查点实物。 27、商誉的概念和特征： 商誉是指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。 特性：1、商誉是企业长期积累起来的一项价值。2、商誉不能与企业分开而独立存在，不能与企业可确认的资产分开销售。3、商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值。 28、债券投资的特点 1、从投资时间来看，不论长期债券投资，还是短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本；2、从投资种类来看，因发行主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等；3、从投资收益来看，债券投资收益具有较强的稳定性，通常是事前预定的；4、从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小；5、从投资权利来看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业的经营管理，只有按约定取得利息，到期收回本金的权利。 29、个别金融衍生工具的风险特征 1、金融远期合约的投资风险2、金融期货合约的投资风险3、金融期权合约的投资风险4、金融互换合约的投资风险。 30、收购和兼并的异同 相同点：1、基本动因相似，都是增强企业实力的外部扩张策略或途径2、都以企业产权为交易对象，都是企业重组的基本方式。 区别：1、在兼并中，呗兼并企业的法人实体不复存在；而在收购中，被收购企业可仍以法人实体存在，其产权可以是部门转让。2、兼并后，兼并企业成为被兼并企业新的所有者和债权债务的承担着，是资产、债权、债务的一同转移；而在收购中，收购企业是被收购企业的新股东，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险；3、兼并多发生在被兼并企业财务状况不佳、生产经营停滞或半停滞之时，兼并后一般需调整其生产经营、重新组合其资产；而收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和。 31、成本费用的作用 1、成本费用是反映和监督劳动耗费的工具。2、成本费用是补偿生产耗费的尺度。3、成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆。4、成本费用是制订产品价格的一项重要依据。 32、成本费用的分类 1、按是否计入生产经营成本分为：应计入生产经营成本的费用和应计入资本支出的费用 2、按费用的经济内容分为：外购材料、外购燃料、外购动力、工资、提取的职工福利费、折旧费、利息支出、税金、其他支出 3、按费用的经济用途分为：产品成本、期间费用 4、其他分类：按照费用计入产品成本的方法分为直接费用和间接费用；按照费用与产品产量之间的关系，分为变动费用和固定费用。 33、成本费用管理的意义 成本费用管理，就是对企业进行产品生产和经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成所进行的预测、计划、控制、核算和分析评价等一系列的科学管理工作。 加强成本管理的意思，具体表现在以下几个方面： 1、加强成本管理，降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件。2、加强成本管理，有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益。3、加强成本管理，降低生产经营耗费，为国家积累资金奠定坚实的基础。 34、成本费用管理的原则 1、正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围。2、正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合。3、正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低陈本同开展技术革新结合起来。 35、成本控制的基本程序 1、制定成本控制标准，并据以制定各项节约措施。2、执行标准，即对成本的形成过程进行具体的监督。3、确定差异4、消除差异5、考核奖惩。 36、材料费用控制中采购成本控制的环节与方法 1严格控制材料购买价格2、加强材料采购费用管理3、合理采用新材料和廉价代用材料。 37、制造费用和期间费用的共同特点及控制原则 共同特点：项目比较多，内容比较复杂，涉及面很广，大部分开支不与生产量成正比例变动。因此，在管理上应当分别情况区别对待，有针对性的采用各种方法，加强日常控制。 1、实行费用指标分口分级管理，明确责任单位。2、制定费用定额，按月确定费用指标。3、严格控制各项费用的日常开支。 38、销售收入管理的意义 1、销售收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源。2、销售收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障。3、加强销售收入管理，可以促使企业了解市场变化。4、销售收入是企业现金流入量的主要来源。 39、合理定价对企业经营活动的影响 1、管好价格，有利于企业正确地进行经营决策，采用新技术，发展新产品。2、管好价格，有利于促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益。3、管好价格，直接关系到企业各项财务收支的情况。4、管好价格，不仅对本企业的经营状况和经济效益有重要影响，而且对国民经济的健康发展，合理组织商品流通，稳定市场和安定人民生活，也有重要意义。 40、企业制定产品价格的原则 1、以国家有关产品定价的法令、规定和条例为依据，严格掌握企业自行定价产品的范围。2、以产品价值为基础，使产品价格基本上符合产品的价值。3、遵守价格政策，坚固国家、企业和消费者利益。4、坚持按质论价，注意相关产品的比价关系。5、根据供求情况和其他有关情况的变化，及时调整产品价格。 41、相关比率法 相关比率法就是根据利润与这些指标之间的内在关系，对计划期间的利润进行预测的一种方法。公式：利润=预计销售收入×销售收入利润率 利润=预计平均资金占用额×资金利用率 从公式中可知，利润的预测是以销售收入的预测和资金占用额的预测为基础的。销售收入和资金占用个预测的准确与否直接影响到利润预测的准确性。 42、股份制企业利润分配的特点 1、应坚持公开、公平和公正的原则2、应尽可能保持稳定的股利政策3、应当考虑到企业未来对资金的需求以及筹资成本4、应当考虑到对股票价格的影响。 43、企业设立的条件 1、具有合法的企业名称2、具有健全的组织机构3、具有企业章程4、具有资本金5、具有符合国家法律、法规和政策规定的经营范围、确定的场所和设施6、具有健全的财务会计制度。 44、企业购并的动机包括 1、提高企业效率2、代理问题的存在3、节约交易成本4、目标公司价值被低估5、增强企业在市场中的地位6、降低投资风险和避税。 45、公司分立的动机 1、满足公司适应经营环境变化的需要2、消除“负协同效应”，提高公司价值3、企业扩张4、弥补购并决策失误或称为购并决策中的一部分5、获取税收或管制方面的收益6、避免反垄断诉讼。 46、企业清算的原因 1、企业经营期满，投资各方无意继续经营；2、投资者一方或者多方未履行章程所规定的义务，企业无法继续经营；3、发生严重亏损或因不可抗拒的灾害造成严重损失，企业无力继续经营；4、未达到预定的经营目标，企业今后又没有发展前途；5、违反国家法律、法规、危害社会公共利益，企业被依法撤销；6、合并或者分立，企业需要解散；7、企业破产；8、法律、章程规定的解散企业的其他原因已经出现。 47、清算财产变现的原则 1、凡是能整体变现的财产应尽量整体变现。2、法律禁止或限制自由买卖的财产不得上市出售。3、应采用多种方式以尽可能高的售价变现财产。4、清算企业对外投资的实物性资产不得要求退还原物。 48、开展财务分析具有重要的意义 1、开展财务分析有利于企业经营管理者进行经营决策和改善经营管理。2、开展财务分析有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策。3、开展财务分析有利于国家财税机关等政府部门加强税收征管工作和正确进行宏观调控。 49、财务分析的要求 1、财务分析所依据的信息资料要真是可靠。开展财务分析一定要以真是可靠的财务报表信息为基础。2、根据财务分析的目的正确选择财务分析的方法。3、根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果。（1）在进行绝对指标比较分析的同时进行相对指标比较分析；（2）在进行横向比较分析的同时进行纵向比较；（3）在与目标标准进行比较分析的同时与公认标准进行比较分析。只有这样，才能得出正确的结论。 50、杜邦分析法的可取之处及局限性 杜邦分析法有助于企业管理层更加清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，给管理层提供了一张明细的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的路线图。 局限性：1、对短期财务结果过分重视，有可能助长公司管理层的短期行为，忽略企业长期的价值创造。2、财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足要求。3、在目前的市场环境中，企业的无形资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题。 本文来源：https://www.dywdw.cn/10732e4bf7ec4afe04a1dfba.html
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2023-01-11
