【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《财务审核制度》，欢迎阅读！
财务审核制度 为了加强公司财务管理和成本费用管理，减少不必要的开支，公司费用开支必须遵循‘费用与收入比’、‘计划总额控制’、‘先申报、审批，后支出、报销’的原则，特制定如下制度: 第一条 任何人报销必须凭有效票据报销。有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的发票，并盖有购入单位发票专用章。 第二条 现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在"摘要"处填写报销内容及金额，由部门总监、财务部审核、总经理批准后方可报销。 第三条 申购物品须事先填制《物品申购单》，经部门经理、办公室签字后交财务部，物品单价在100元以上（含100元）须部门总监审核批准，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。 第四条 员工因工作需要外出联系工作，应乘坐公交车辆，市内出租车，须提供正规票据报销，并注明出发地和目的地。 第五条 业务招待费：严格控制业务招待费，真正因业务确实需要招待客户应事先填制《招待费申请单》，报总经理审核后交财务部，财务人员审核时应对照已收到的申请单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销前须向部门经理、审核人员主动说明。 第六条 市外差旅费：员工因公赴外省、市出差应事先填制《出差申请单》，路程少于6小时可购买普通火车票，路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票或二等动车票，遇有急事需乘飞机的，必须事先在《出差申请单》上说明，经销售总监签字后交财务部。财务人员审核报销时须对照已收到的申请单。 具体程序要求： 一、费用申请 1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管领导对所辖范围先进行申请审批，其中办公费用、员工、车辆费用还需办公室批准。 2、费用申请需办理现金预借的及申请的，填写《借款单》；联同《费用申请单》由财务部审核后办理借款。 3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请表》，经部门或分管领导进行申请审批后办理预借现金。 4、招待费：员工因公对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待费申请单》，经部门或分管领导批准后，报总经理审批后方可报销。 6、车辆费用：因公出差的车辆油费、过路费由办公室负责管理申请，总经理审批。 二、费用审核 1、费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况可另行处理。 2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。 3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关的领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经办公室复审的报销凭证，可提交财务部门审核报销。 4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成并由审核人签名。 5、审核内容包括：费用报销是否经费用发生部门经理或分管领导审批；需办公室复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定；报销凭证是否真实、合法、齐全；审批权限是否在合法授权范围及额度内； 6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符点，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。 三、费用报销 1、经业务部门、办公室、财务部费用审核人员审核完毕的报销凭证可以交财务部出纳办理现金报销或付款，严禁任何人弄虚作假，虚报发票金额，收取供应商回扣等违规行为，一经查出，将以发票金额的十倍严重处罚。 2、现金报销由财务部出纳付款，费用发生前借支现金的，由出纳根据《借款单》计算，在扣除借支金额后付款或收回剩余现金。 3、报销凭证由财务部会计按顺序编制并妥善保管。 四、报销凭证 1、《费用报销单》费用项目应明确、填写齐全、不得混报； 2、差旅费报销应填写《差旅费报销单》，附《出差申请单》、《出差报告》、相关的交通、住宿、通讯、餐费等发票原件。 3、招待费报销应填写《费用报销单》，附《招待费申请单》、相关费用发票原件； 4、大额支出报销需附合同复印件、相关费用发票原件 5、定期费用支出，如水电杂费、房租、电话费、物业管理费等需附合同原件及发票原件；合同由财务部留存一份作为审核依据。 本文来源：https://www.dywdw.cn/1073ab3524fff705cc1755270722192e44365864.html
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2023-04-17
