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“营改增”对企业财税的影响及对策思考 营改增是我国财政改革的重要进展，代表了税制转型的重要里程碑。营改增主要是将原来的增值税和营业税合并，变成一个税种。虽然对企业而言，营改增在一定程度上减轻了税负，但仍然会对企业财税产生影响。本文将讨论营改增对企业财税的影响及应对策略。 1、税负减轻 营改增主要是降低了增值税税率，并提高了小规模纳税人的起征点，从而减轻了企业的税负。具体而言，目前增值税税率为13%，营改增后将税率调整为11%。对于小规模纳税人来说，增值税税率降低后，将取消征收的营业税，其营业税加成的财政资源将用于补贴增值税，也就是说，营改增将最大程度上减轻小企业的财政压力。 2、成本压力上升 营业税在税制体系中被取消，增值税在整个经济体系中占比较大，因此，营改增为企业带来的成本压力较大。在产品价格上，以往的营业税和增值税征收方式不同，营业税采用按销售额征收，而增值税采用价值增长额征收，各种费用也可以作为成本参与抵扣，沿用营业税征收方式的单位可能面临暂时的资金流动问题。 3、税务管理加强 营业税和增值税征收体系合并后，税务管理也将更加严格。除了对纳税人的基本信息要求更加明确外，税务部门通过新的信息系统有效掌握了整个税收的情况，能够检测企业虚开假账的情况。因此，企业需要加强对税务风险的认识和管理。 二、应对策略 企业应该建立和完善内部风险控制体系，加强财务管理、税务管理以及相关人员的审计、稽核等管理，规范业务流程，增强自身的纳税核算能力，确保良性运营，避免财务风险。 2、提高财务稽核能力 由于营改增将增值税税率降低，并将小规模纳税人纳入合法范围内，因此，对财务稽核能力的要求也更高了。企业需要加强对财务管理和税务管理建设的稽核和审计，从源头上消除财务纠纷，避免税务风险，以保证企业的健康发展。 3、优化经营结构 营改增的最终目的是优化经济结构和提高税收贡献，因此，企业应积极主动地推进经营结构的优化，采取适当的经营策略和方式。例如，抓住市场机会，进行差异化经营，优化产品结构，提高核心竞争力。另外，还可以通过合并、分拆、利用税收优惠政策等多种方式，实现经营结构的优化。 4、与税务部门保持良好合作 营改增后，税务部门加强了管理，企业应当与税务部门保持良好的合作关系，主动地向税务部门申报企业税务信息，及时了解税收政策和相关法规规定，协调解决纳税问题，积极报税。企业应该加强对税收政策和法规的学习和研究，提高自身税收和税务管理的知识和水平。 总之，营改增是我国税制改革的重要一步，虽然它对企业财税产生了一定的影响，但企业可以通过加强自我管理和调整经营结构等多种方式，适应税制变化，实现企业的健康发展。同时，我们也要认识到，税是公共利益的重要来源，合理地纳税也是企业履行社会责任的重要方面。 本文来源：https://www.dywdw.cn/10d8b55513661ed9ad51f01dc281e53a59025108.html
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2023-04-30
