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银行存款日记账的格式 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据不同开户银行和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。 和登记方法与库存现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。 银行存款日记账也就是各单位关键的经济档案之一，在投入使用账簿时，也应当按有关规定和建议核对"账簿投入使用表中"，具体内容和建议可以参考现金日记账的投入使用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是: 1根据核查有误的银行存款交、退款记账凭证备案账簿。 2所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 3必须按经济业务出现的顺序逐笔备案账簿。 4必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 5文字和数字必须干净准确，准确无误。 6使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔银行复写账簿除外或铅笔书写。 7每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。8每月月末必须按规定结账。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证录入 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是: 1、录入凭证的编号。 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。 3、收信账证金额与方向的一致性。 检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。 账账录入 银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。 账实录入 企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。 理论上谈,"银行存款日记账"的记录对银行送出的"银行存款收款単"无论是发生额,还是期末余额都应当就是完全一致的,因为它就是同一账号存款的记录,但是通过录入,可以辨认出双方的账目经常出现不一致的情况,原因存有两个:一就是双方账目可能将出现记录或排序上的错误,例如単位记账就是漏记,重记,银行收款単串户等,这种错误应当由双方及时查明原因,不予更正。二就是存有"未超过账项"。"未超过账项"就是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。 核心思想就是办事员人员根据银行提供更多的"收款単"同自己的"银行存款日记账"展开录入,录入时,须要对凭证的种类,编号,全文,记账方向,金额,记账日期等内容展开逐项录入,凡是收款単与银行存款日记账记录内容相同的需用"√"在收款単和日记账上分别标注,以查明该笔业务录入一致;若存有"未超过账项",应当基本建设"银行存款余额调节表中"展开调节,并使双方余额成正比。 本文来源：https://www.dywdw.cn/148f92c2bfeb19e8b8f67c1cfad6195f312be8cf.html
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2023-03-19
