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浅析我国商业银行财务风险现状与应对策略 作者：戴晓敏 来源：《经营者》 2019年第21期 戴晓敏 摘?要?本文分析了新的时代背景下我国商业银行财务管理过程中存在的风险，并给出了具体的解决策略，希望有助于提升我国商业银行应对财务风险的能力，从而提升其发展效率、质量与水平。 关键词?商业银行?财务风险?问题?对策 一、财务风险的内涵分析 所谓的财务风险，指的是企业由于缺乏妥善的经营与管理，从而丧失偿债能力和股东收益变化性的风险。银行的一系列财务信息可以对运作过程中存在的问题和风险加以反映，这就是银行的财务风险，对于商业银行而言，加强财务风险管理是平稳、健康发展的关键，有助于提升商业银行的管理效率和水平，并对风险形成正确的识别和防范。 二、我国商业银行在财务风险管理过程中存在的问题分析 （一）利差风险 我国存款利率市场化的持续深入推进，对商业银行的存贷利率造成了较大影响，导致其比全国上市银行的平均数值低0.05个百分点，这主要是由于商业银行特殊的股东背景以及负债端的核心存款是以社保存款、医保存款和公积金存款等财政类的高息存款为主，其贷款核心是政府平台、国有企业等低息的大客户贷款。存款利率市场化深入推行之后，对各个商业银行产生了较大影响，开启了价格战，再加上不少商业银行主要以大客户为主，因此其议价能力较差，且由于其自身内部控制与管理不到位，难以在短时间内向服务中小客户转型，从而造成商业银行资低债高局面。 （二）信用风险 在我国当前经济下行的大背景下，国有经济加快了结构转型，对一些传统企业造成较大的影响，或是由于产业结构调整而被迫淘汰，或是由于经营管理不善而出现不良贷款，再加上不少商业银行都是长期向当地大客户提供服务，因此其内部的风险管控体系不够完善，导致其在转向服务中小客户群体的过程中经常出现问题，从而不可避免地造成不良贷款，加大了信用风险。 （三）流动性风险 流动性风险主要是商业银行出于提高存贷利差的需要，主动降低流动性指标，再加上一些商业银行内部结构中资产和负债的期限错配率不断增加，也就是说短借长贷比例进一步加大，加剧了流动性风险。 （四）资本风险 资本风险主要与商业银行的资本补充渠道和效率有着密切的关系，一些商业银行主要是通过留存收益转资本，按照配股和内源性的方式进行资本补充。另外，只有较少经营效率不错的商业银行可以通过一些外源性的方式进行资本补充，主要包括定向发行股份或者发行二级资本债券，可是从总体上来看，资本的补充效率依然较低，加大了资本风险。 （五）内部决策风险 现阶段，我国的一些商业银行并没有健全和完善的管理会计系统和体系，并且对于经营数据和外界的经济信息没有进行全面的收集、整合与有效分析，因此内部决策与自身现阶段发展的特点和运营管理实际状况脱节，再加上一些商业银行在管理运营过程中主要是依靠过往的经验以及相对粗糙的经验数据来进行相关的判断和决策，易导致决策与预期的方向偏离，因此对商业银行的发展造成不小的影响，造成财务风险和经济损失。 三、我国商业银行财务风险管理现存问题的对策分析 （一）提升商业银行盈利能力并保持其实现盈利的持续性和稳定性 要加快商业银行的资产业务转型和升级，主要包括：积极构建并完善供应链金融生态圈，以此来提升其批量获得客户的能力；不断构建和完善大投行的业务体系，采取有效措施提升资产流转效率，积极形成“轻资本、轻资产”的运营发展管理模式；积极推动绿色金融发展战略，促进信贷业务向绿色方向转型；积极探索中小微企业的业务风险管控模式，设计出符合中小微企业发展特点的商业银行产品；完善金融服务体系，推动消费金融以及信用卡等零售业务的转型和升级；不断提升中间业务盈利能力，加快智慧型银行的建设，通过积极开发网上业务平台实现对内外数据与资源的高效整合；对风险形成智能化控制，加快新产品推广，以此来促进自身资产管理和业务的稳步发展。此外，需要对成本费用加以合理控制，在正常经营的前提下尽可能压缩成本，以保证日常经营和管理的高效运转。 （二）积极建立并完善管理会计系统，对内部信息加强分析和运用 商业银行必须基于自身经营发展的需求不断建立和完善管理会计系统。首先需要对资金、风险、资本、运营和税务这5大计量系统进行完善与优化整合，加强数据库建设，以此来实现业务操作系统和管理信息系统的高效联动，增强经营数据库的全面性、集中性和有效性，在此基础上加强资产和负债的综合性管理，通过对财务信息系统的综合运用，实现预算、规划、监督和控制的一体化，从而有效提升资产管理效率，提升资金使用的具体效果，实现股东效益最大化，降低财务风险。 （三）全面加强风险管理，完善风险防范体系 商业银行需要对风险进行准确的识别和分类，并不断完善防控体系，从而有效降低财务风险。需要构建并完善针对财务风险的全面管理体系框架，充分发挥风险管理委员会的职能，增强银行管理层对风险的了解和掌控，对财务风险报告予以高度重视，对相关风险处置和控制程序进行不断优化，加强对不同风险类型的管理和指导。另外，需要对流程予以有效控制，降低运营管理风险，对相关的业务流程进行全面的优化和有效的梳理，以此来打通业务和财务风险的闭路环节，加强对重点风险和关键环节的控制与监督，积极构建财务风险预警系统，从而实现风险防控的预判性和前瞻性，切实提升商业银行的财务风险防范能力。 （作者单位为浙商银行股份有限公司温州塘下支行） 参考文献 ［1］ 192-193. ［2］ 140-141. 刘媛.商业银行财务绩效评价及指标设计的探讨［J］.财会学习，2019（28）：冉梦娇，吴宁.浅析商业银行财务风险管理［J］.中国集体经济，2019（28）： 本文来源：https://www.dywdw.cn/20747b007a563c1ec5da50e2524de518964bd38b.html
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2023-04-01
