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审计实施方案 审计实施方案(竣工结算审计) 审计项目：被审计单位： 审计依据：《中华人民共和国审计法》、《重庆市国家建设项目审计办法》、审计署《*投资项目审计管理办法》计划工作时间审计组组长审计组成员部门负责人意见 一、编制依据 《审计局审计项目质量控制办法》； 《审计局*投资建设项目审计管理办法》；工程审前调查二、被审计项目的基本情况 局领导意见 XX年x月x日-XX年x月x日 (由审计机关工作人员担任) 工程采用公开招投标，招标代理机构是X，开标时间年月XX日，招标限价为元，中标价元，中标单位是，合同价元该工程包括土建工程、装饰工程、给排水工程、电气工程建筑面积平方米，设计单位是，监理单位是工程开竣工时间为：，工程验收合格工程结算方式采用中标总价包干+材料涨价价款+工程设计变更价款调整的结算方式施工单位结算送审时间为，送审金额为元，建设单位初审时间为，最终送审金额为元 三、审计工作目标 确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规性和有效性，保证国家建设资金的有效使用；督促工程项目管理规范化、科学化、制度化 四、重要性水平的确定及审计风险的评估 (一)确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价()作为判断基础，选用敏感比率(%)，根据固定比率法的计算公式：重要性水平=判断基础×比率，确定重要性水平为元 (二)审计风险的评估 本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5% 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75% 通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50% 根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1 资料的准确性、完整性对工程造价确定准确性的影响； 2 资料提供的及时性对审计进度的影响五、审计范围 工程所包括的土建工程、装饰工程、给排水工程、电气工程 六、审计内容及重点 (一)审计内容 1 审核招投标过程是否规范 2 审核施工合同以及双方履约情况 审核合同约定的合同价款方式(固定价格合同、可调价格合同、成本加酬金合同)以及可调价格合同中合同价款的调整因素，审核其是否与投标文 件承诺相符； 对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审核双方是否完全履行合同，是否存在违约行为 3 审核工程量及各项费用的计算 工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；定额子目套用是否合规，选用是否恰当；工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；材料用量是否与定额含量或设计含量一致；材料是否按国家定价或市场价计价； 利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定 4 审核设计变更 审计设计变更手续是否齐全，设计变更内容是否真实；审计设计变更费用计算是否正确，计算过程是否有误；必要时，审计人员需进行现场测量与核实 5 审核材料价差复核计算材料用量； 本文来源：https://www.dywdw.cn/25018a9f541252d380eb6294dd88d0d232d43c8c.html
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2023-03-14
