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如何提高暂时闲置货币资金利用率 作者：高 君 来源：《中外企业家·下半月》 2014年第11期 高 君 （锦州电机电器厂，辽宁 锦州 121000） 摘 要：作为维持企业正常运营的关键要素，货币资金应当受到企业管理者与财务人员的高度重视与关注。目前，如何在控制管理企业资金流向的同时，加大对货币资金利用的监督力度、提高暂时闲置货币资金的利用效率、让企业的库存资金获取最优化的资源配置与最大化的经济效益，已逐渐成为国内各企业落实财务管理工作的核心内容之一。为此，本文分别从货币资金、应收账款、固定资产、材料物资四方面着手，讨论企业如何有效提高内部闲置资金的利用率，从而为企业实现可持续发展战略提供充足的资金条件。 关键词：货币资金；利用率；财务处理 中图分类号：F832.5 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2014）33-0029-02 收稿日期：2014-11-09 作者简介：高君（1970-），女，辽宁锦州人，会计师，本科。研究方向：企业生产过程。 货币资金是企业所有资产的货币体现，是有效反映企业综合实力、核心竞争力的关键要素，是企业耐以生存、实现可持续发展的重要指标。那么为了有效制定与推广新型的服务形式、开展一系列先进的生产技术工作提供现行条件，企业应当如何有效地提高企业暂时闲置货币资金利用率已经发展成为当代经济社会各大企业急需处理的时代任务。为此，本文基于提高企业暂时闲置货币资金利用率的基础上，分别在货币资金、应收账款、固定资产、材料物资四方面进行分析，提出在以上四方面所需注意的财务处理关键点，期望能对企业未来实现合适的资金应用工作起到作用。 一、货币资金方面 众所周知，现金是一项难以产生经济效益的企业资产，可其却能够有效地推动企业进行正常的运营工作，能够满足企业发展所需的资金需求，从而让企业时刻拥有充足的流动资金。企业不仅在正常运营程序上需要现金，而且还需要在投资、偿还贷款等方面准备充沛的现金，从而避免因资金暂时性的不流通而错过商机或者发展机会，为此企业务必要拥有足够的现金量，务必要为之配置科学合理、行之有效的企业现金管理制度，恰当地限制企业内部不规范、不合理的现金使用行为，最终改善企业整个现金流的使用情况，提高现金的利用效率。例如总公司可以根据公司发展阶段、公司经营特点、公司运营理念、分公司与子公司的业务情况等实际内容，有针对性、目的性地制定企业内部资金管理制度，把全部公司的总收入一并集中至总公司，并且让每个子公司以及分公司根据自身的业务情况，制定每月、每季、每年的资金开支方案，对公司实际资金的流入与流出进行有效的预算工作，最后通过总公司的协调与决定作用，对每子公司与分公司进行适当地调剂，对全年的资金使用情况进行全面地清算。 企业在对货币资金进行适当融通工作的同时，还应当着重关注与重视货币资金所具备的空间价值与利用效果，这因为货币资金的空间价值能够让其为企业带来新的价值意义，为此企业应当慎重地考虑如何利用货币资金的空间价值：有的企业会将其维持在暂时闲置的状态，有的企业会将其转换为企业维持日常经营所需的设施设备、人员资料等物质，有的企业会将其套换成房屋、土地等投资物品，有的企业则会将其存入银行账户中来获取一定的利息，但不管企业管理者或者财务人员选择何种形式来处理货币资金，他们都应当在充分了解、掌握经济市场发展形势与特点的前提下再进行资金运用，从而有效地降低财务风险出现的可能性，为企业实现可持续发展计划提供充足的资金基础。 二、应收账款方面 一般而言，应收账款占据企业所有资产的一大部分，其在一定程度上直接关系到企业的生死存亡、繁荣没落，而且实际生活中不少企业均由于“三角债”的社会现象而陷入难以摆脱的经济困局或者被迫接受倒闭的不争事实。对占据企业大部分货币资金的应收账款，企业其实能够通过应收账款保理的处理方式来有效地提高企业资金的流动率，换而言之就是企业把应收账款按照一定的比例折算低卖给当地银行，为企业维持日常运营、发展新型业务提供充足的融资款，而且对于这些融资款，企业能够在规定的时间内用拿回的账款来抵还，由此可见企业通过这新型的资金转变形式，能够有效地为自身带来高效的资金款项，能够科学合理地解决暂时性的资金短缺，能够减轻自身所面临的资金压力，从而为企业的正常运营、扩大规模提供前提基础。 三、固定资产方面 对于一个整体性、综合性的集团公司而言，其不仅能够依靠旗下子公司与分公司的支持来进行日常运营，而且还能够通过自身的关、停、并、转来有效调整产业结构、优化生产配置，从而为增强自身的综合实力而提供充足的条件基础。可是即便如此，经济社会仍然存在着不少企业面临着生产能力过剩或者缺乏的竞争局面，而且这种新时代局面会导致企业内部出现严重的货币资金浪费现象，在企业的经济效益与对外形象方面起着至关重要的影响作用。为了科学有效地扭转上述局面，集团企业能够通过自身内部设施设备的通用性特点，灵活运用削高补低的做法来合理地应对困境、处理问题，如集团公司所配置的设施设备、空调、员工住所、办公用具、车辆等物资是能够通用的，为此集团公司应当首先要求各公司针对自身暂时闲置货币资金情况而科学有效地制定出闲置资金清单，要求各公司根据自身的发展需求与业务拓展情况而有效地编制出固定资产购进方案，然后根据各公司所递交的闲置资金清单与固定资产购进方案来高效地进行内部横向融通工作，再依据融通结果，恰当地购进企业所需的物资。科学合理地利用集团公司暂时闲置货币资金，尽可能地做到“人尽其事，物尽其用”的工作原则，在根本上提高企业设施设备、人员资料等物资的利用效率，从而有效地推动企业内部固定资产的快速运转。 四、材料物资方面 为高效地应用暂时闲置货币资金，企业应当从材料物资方面着手，系统性、综合性地考虑企业运营所需物资，在整体上科学合理地作出统一调度、适当调剂的决策，避免出现大量货物材料等物资的储存堆积。企业的财务管理人员应当结合企业发展特点与市场发展形势，为企业管理人员提供科学合理、行之有效的管理意见，尽可能减少企业经营决策的错误性与主观性，从而科学有效地降低长时间库存堆积现象出现的可能性。此外，对材料物资而言，企业除了加强库存管理解决力度以外，还应当在最大限度上斟酌如何利用企业内部的活资金来降低整体的库存率，为有效提高企业经济效益以及运营效果提供坚实的工作基础。与此同时，企业还应当加强与完善内部财务管理工作，高度关注与重视货币资金的管理创新，适当转变传统化的资金运用理念，着重强调暂时闲置货币资金的利用工作，尽可能地通过一系列科学、高效、合理的方法来转变资金运用情况，为企业实现可持续发展计划以及拓宽业务发展渠道提供行之有效的资金基础。例如，交通运输企业，其每日所需的车辆配件数量是巨大的，如果其旗下各公司分别采购车辆配件，就可能会造成在成本、质量等方面上的差异性，为此目前国内部分交通运输企业就专门成立了专业化的车辆配件供给公司，为所有公司提供统一化、专业化、高质量的车辆配件，并由此来提高企业的监督检查效率、提升闲置资金的利用率。 综上所述，充分利用企业内部暂时闲置货币资金，加深对货币资金多方面利用的认识，树立正确的货币资金融通观，提高暂时闲置货币资金灵活运用的空间价值，推动企业内部货币资金的快速流通，让货币资金快速、高效、便捷地步入良好的周转循环，从而全面提高企业暂时闲置货币资金的利用效率。此外，企业还需要制定规范化、标准化的企业货币资金核算程序，不断制定与完善企业货币资金的融通条例，减少物资堆积或者浪费现象，从而让企业内部的暂时闲置货币资金更加充分、有效地发挥自身决定性、关键性的影响作用，在根本上不断推动企业的日常经营、不断创新企业的资金管理途径，从而为提高暂时闲置货币资金利用率、促进企业可持续发展奠定基础。 参考文献： [1]燕巧娟.运用ERP系统加强企业财务管理与控制[J].商场现代化,2010(8). [2]陈新平,徐洪斌.供应链风险问题研究[J].商场现代化,2008(28). [3]陈菲菲.浅议企业货币资金管理[J].中国西部科技,2011(18). [4]回仓.货币资金管理的理性分析[J].统计与管理,2012(1). [5]叶宏.强化企业货币资金管理的对策研究[J].财经界:学术版,2012(5). [6]薛秋月.浅议如何加强企业货币资金管理[J].中国新技术新产品,2013(11). （责任编辑：张娟） 本文来源：https://www.dywdw.cn/26b6060ab62acfc789eb172ded630b1c59ee9b2d.html
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2023-05-06
