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大数据背景下企业财务管理的挑战与变革 作者：皮爱兰 来源：《财会学习》 2018年第4期 摘要：随着IT 技术和互联网技术的发展，全球化、信息化、智能化的趋势已经来临，大数据技术和应用已成为企业甚至国家的基础性战略资源[1]。以数据生产、采集、存储、加工、分析、服务等相关经济活动为主的大数据产业面临重要的发展机遇[2]。为了迎接新时代的发展需求，企业财务管理人员应持续深入学习，主动转型为财务管理和精通大数据的复合型人才，打破固有模式进行变革，充分利用财务部数据归集中心的优势，整合、优化、融合内外部数据，在大数据产业链条中的应用端为打造企业新的竞争优势-- 数据力创造条件。 关键词：大数据；企业财务管理；财务管理系统 紧随时代发展要求，本文结合大数据背景对企业财务管理的影响，对其所要面对的挑战和变革，展开说明。首先将从大数据对企业财务管理的影响为出发点，着重介绍企业财务管理所要面对的挑战，依据新的挑战提出财务管理系统的创新。紧接着会分析大数据技术的重要意义，从优化预算管理和提升管理效率两方面做出讨论。最后以前两方面为基础，重点强调财务管理的变革，结合企业的价值内涵、决策信息、投资标准、管理模式、风险管理等，从它们丰富的变化性和创新发展方向，进行更加深入的研究。 一、大数据对企业财务管理的影响 ( 一) 大数据对企业财务的挑战 大数据对企业的挑战与它的发展趋势密不可分[3]。大数据科学理论的突破，改变了原有的数据世界的很多算法和基础理论，实现了科学技术上的突破，对企业财务发展提出了更严格的发展要求；与云计算的深度结合加上云设备为大数据提供了弹性可拓展的基础性设备，为大数据提供了双重技术保障，为企业财务创造了更大的可能。数据管理包括数据的定义、数据的来源管理、数据的特征提取和分类、数据的加工融通等。数据管理能力不仅仅作为实时财务分析改善财务结果的一个手段，更提供了与商业相关的洞察力，给企业商业模式的创新带来更大力量。数据管理能力要成为企业核心竞争优势，作为数据收集和处理枢纽地位的财务部承受着重大的挑战，要从原来的事务性财务管理、事后核算变革为经营管控型财务管理、事前预测与事中控制结合，提升财务管理对企业决策的支持力量。 ( 二) 财务管理系统的创新 财务管理经历从了从人工核算、电算化会计软件、ERP系统、商业智能(BI) 等演进过程，财务管理系统面临着如何解决非结构化和半结构化的数据，如何融合企业内部和企业外部的数据，如何与业务状况实时交互地监督管理，如何多样化呈现财务信息和风险预警等问题。大数据时代为财务管理系统的创新开启了新思路和新途径。 二、大数据技术的重要意义 大数据技术会使财务管理工作突破以往结构化的关系型内部数据的窠臼，会更多采用外部的、非结构化的多维数据，提供多种如Hadoop、MapReduce 或Storm 计算架构作为数据整理的工具[4]，运用全面的信息化管理平台为企业管理、风险控制甚至战略方向提供有用的建议支持，全面发挥财务部数据中心的作用。 从企业前瞻性管理来说，预算管理机制在大数据技术不断发展的基础上可以发挥更大作用。大数据对预算管理的作用主要体现在实时动态接收海量数据，科学分类、深订整合并为挖掘出有价值信息提供了可能性。 三、财务管理的变革 ( 一) 企业价值内涵的延展按波特价值链理论，企业价值链分为三层，分别是：日常采购、仓储、生产、质检、分销、配送和售后的运营层，提供支撑性服务如行政后勤、人力资源、财务会计、企业信息管理等的管理层，以及包括诸如品牌、创新、企业文化、战略等的极具增值性的决策层。传统的财务管理大都停留在运营层面，像人员结构、组织能力、创新能力、企业品牌、企业文化等与企业价值潜力相关的数据因为都属于非结构性数据或半结构性数据不能体现在传统的财务结果中，这些方面的大数据拓展了企业价值的内涵和外延。对这些数据的收集、重新定义、加工分析，会更全面地反映企业真实价值和发展力量。 例如可以通过改变现代企业管理制度，运用理性的数据了解员工的工作完成量给出合理的评价。在新的数据环境下企业文化由对人的要求转移到了对数据的要求，重新对团队精神进行定义，更多的体现在了数据操作过程中的相互配合，给予彼此信任，真实有效地反映客观实在的东西[5]。 ( 二) 决策信息丰富化 大数据具有来源广、结构多样化、信息量大的特点，财务管理者可以突破原有的小信息量的限制，动态了解到企业的外部市场、客户、竞争对手、运营成果等各个方面的实际状况，增强了企业预测的数据基础，及时提供更多与决策相关的信息。这样便于从多方面看问题，宏观把握运行趋势，有利于促进决策的准确性和合理性。 ( 三) 投资利用途径多样化 企业资金的利用以获取收益为前提，固定资产投资，股票投资，债券投资几乎成为所有企业投资的主要方式，大数据时代的到来为企业提供了更多包括并购在内的轻资产直接投资途径，给行业间的跨界整合提供更多可能性。常规投资大多依据市场的需求，根据时间段内的供需变化牵动投资的动向。大数据出现让企业有了更多方面的数据信息，可以从设备供应商、网络服务提供商、数据服务专业平台、零售商等获取信息，充分意识到自身的条件，明确投资环境，做好市场调查，明确投资项目，并根据实际情况适当地做出调整。 ( 四) 财务管理模式创新发展 大数据时代如何更深入地挖掘蕴藏在海量数据( 包括财务数据和非财务数据) 中信息、整合分析利用将成为财务管理从核算型财务转型为管理型财务的目标和方法论。财务部应从全局出发重新定位财务部的职能，促进财务人员从专业人才向跨界通用人才转变，建构适合云计算、共享服务中心、精益管理的财务战略体系，在财务预测、会计核算、财务分析、财务控制、挖潜增效等环节不断利用各种来源的数据进行创新式改革。比如在成本控制从产品制造环节向上扩展到产品战略布局、产品设计、销售策略，向下延长到产品储运、营销促销、售后服务、品牌维护等环节，不断对业务整个链条进行解构和重建，找到关键控制点；比如在实施全面预算时，更多利用行业数据、外部竞争对手的数据、非财务数据等参与预算制订，并在预算执行过程实时掌握内外部情况变化，不断调整预测数据，利用滚动预算、弹性预算、预测建模等方法提升全面预算对企业战略实现的牵引作用；比如利用大数据细分成本中心、利润中心，结合非财务数据和非结构化数据，多角度甄别数据质量和业务相关性，多维度进行深度精细分析，找到数据背后的原因，更具针对性地更实时地提出问题解决方案。 ( 五) 大数据的风险管控 大数据因其大量、全面、实时、可延展等特性对帮助企业建立有效的全面风险管控体系更具前瞻性和洞察力，利于我们构建数据时代的适应性与弹性风控体系，更好地迎接这个VUCA 时代( 不稳定(volatile)、不确定(uncertain)、复杂(complex)、模糊(ambiguous))。 当前的互联网应用越来越广泛，为数据的快速和广泛流通创造条件的同时也为数据的泄露泛滥提供了更加方便的传播平台，数据的快速更新迭代使得数据也具有时效性，数据来源、相关性差异使得数据有用性也待甄别，数据自身的风险管理变得更为重要。财务部和信息管理部门应积极拓展多种数据安全管理方面的制度和办法，如建立数据目录管理、数据生命周期管理、数据使用权限管理、数据访问日志、隐私保护等防范措施，从商业和法律层面保证数据的安全与合规。 四、结束语 大数据时代不同于以往的传统格局，想要在当前的时代背景下进一步的发展就必须全面了解大数据的运作方式，明确时代背景下带来的挑战，结合企业的自身发展状况把握发展规律，不断的进行创新。作用到在企业管理的各个方面，抓住带来的新机遇，丰富企业内涵，运用好决策信息，依据可利用的决策标准，不断的改变管理模式，优化风险评估机制，改变资金利用方式，为企业财务管理开创出更好的发展前景，为企业发展注入新鲜的活力保持不断发展的劲头。 本文来源：https://www.dywdw.cn/28338d18a11614791711cc7931b765ce05087a46.html
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2022-05-04
