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学校财务检查过程中容易出现的问题 一个单位在财务方面管理混乱，违法乱纪，主要存在两个原因：一是道德缺失，二是制度缺失。换句话说，一个单位的财务管理需要从主观和客观层面来进行加强，主观层面依靠职业道德、个人思想品质来约束，客观层面依靠相互牵制的管理制度来控制。 一般，在学校财务管理过程中，容易出现以下几个方面的的问题： 1、办公用品等物资采购开支的发票报销时缺附件详单。例如：在超市或文化用品店购买办公用品或设备耗材等物资，少则几百，多则几千，仅凭一张发票签字报账，发票后未附品名单价等详细附件单。采购内容不清不楚，发票报销的概念模糊。 2、班主任津贴发放不规范。例如：部分学校的校长和行政等非班主任人员也列报班主任费，说是参与了班级管理。 3、教学奖或超课时津贴发放不规范。例如：发放时，未附奖励补助方案或超课时明细表，存在超标或超范围发放现象。 4、招待费报销不规范。例如：有的无菜单附件，有的无招待事由或接待单。有的报销金额超标。 5、工会活动开支报销不规范。例如：学校工会经费发放教师节日或生日物资，未附教师领物资签名表。没有签名表不能证明物资已经发放给教师。 6、用汽油发票或差旅单代替租车发票报销租车费。没有公务车的单位不能报销汽油费。 7、新增设备添置未登记固定资产账。单位明明每年都有新增设备，但是固定资产账余额未按设备的入账价值相应增加，而年年是现数字。 8、单位往来支出未实行转账支付，而是直接以现金支付。根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》第三条之规定：“开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外（1000元以内），应当通过开户银行进行转账结算”。 9、有的还存在公款私存的现象。学校内控意识较淡薄，财务人员为图方便，将公款先存入个人账户，再从个人账户办理业务支付。严重违反了财经法规的规定。 10、报帐员报账观念仍未改变，还存在利用发票套取公用经费发福利现象。 本文来源：https://www.dywdw.cn/28c3e8e14593daef5ef7ba0d4a7302768e996f2a.html
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2023-03-10
