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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅析企业营运资金管理 作者：孙倩 来源：《商场现代化》2015年第08期 摘 要：传统概念的营运资金是企业流动资产与流动负债的差额，但将其定义为企业营业活动对流动资金的净融资需求更符合财务管理人员的实际应用。有效的营运资金管理可以增强企业的偿债能力和盈利能力，有利于实现企业价值最大化的最终目标。然而，我国对营运资金管理的研究与西方相比，仍有不小的差距，需要进一步发展和建设完整的营运资金管理体系。 关键词：营运资金管理；流动资产；偿债能力 一、前言 在现代企业的财务管理中，物流、信息流和资金流是最重要的三种管理途径，而资金流管理是其他所有管理的基础，从本质上讲，物流仍然是资金流的映射，物是载体，反映了其承载的资金流的变化，同样，想要获得充分的信息，就必须掌有足够的资金以满足对信息流的掌握。因此，资金流的管理在企业管理中也就显得尤为重要，而营运资金管理是企业资金管理的基础，是企业日常流动性最大，变化最快并周转性最强的资金，企业一定时期资金营运能力的高低主要取决于其营运资金管理水平的高低。 二、营运资金的概念 1.营运资金传统概念 营运资金的传统概念有狭义和广义之分。广义的营运资金是指企业拥有的全部流动资产的总额，包括现金及现金等价物、应收账款、应收票据、预付账款、存货和交易性金融资产等能够在一年或者是长于一年的一个营业周期内变换为现金的资产，这个概念主要是在研究企业资产的流动性时使用。 狭义的营运资金是指企业的流动资产和流动负债的差额，并不是指某一特定资产，此差额在不同的时期会有不同的变化，通常被债权人视为评估企业偿债能力的指标，这个概念主要是在研究企业的财务风险时使用。 2.营运资金新概念 通常，企业的经济活动可划分为三大类，即经营活动、投资活动和筹资活动。从经营管理特别是资金管理的角度来看，这三类活动分属于两个层面：一个是资金使用活动的层面，即经营活动和投资活动，这两类活动可统称为营业活动；另一个是资金筹集活动的层面，即筹资活动。 本文来源：https://www.dywdw.cn/2ae23c3ff02d2af90242a8956bec0975f465a41f.html
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2022-04-16
