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基层人民银行财务风险及防范建议 人民银行作为国务院下属部门，其基层分支机构预算资金纳入当年财政预算，财务预算支出由中央财政实施“指标”控制，人民银行系统自上而下逐级分解。在现行财务管理及预算体制下，因人民银行性质及资金来源的特殊性、受基层人民银行内部控制、财务预算执行等现实因素影响，基层人民银行财务风险不断出现新的情况与难点，为此，正确认识当前基层人民银行财务形势和风险，妥善处理与规范，才能不断提高基层人民银行财务管理水平。 一、基层人民银行财务风险 （一）制度执行方面的风险 财务制度及科目使用无法适应当前财务形势。目前，人民银行执行的财务制度是2000年1月1日颁布实施的，会计科目和账户使用内容已达13年之久。在此期间，人民银行的管理和服务职能无论从范围、方式或深度等方面都发生了很大的变化，但财务制度内容没有根据外部情况进行及时的完善和修正，部分新增业务无科目列支渠道，原有科目和账户的核算内容过于简单、笼统，不适应业务发展需求，基层行在具体的核算过程中，缺少对照执行内容，导致出现会计科目使用不正确等问题的发生。 （二）内部控制方面的风险 1.岗位风险控制制度未有效执行。一是岗位工作交接制度执行不畅。岗位重要业务印章、网银支付密钥日常交接、使用、传递等无书面记录和制约措施。开户银行预留印鉴保管、使用、交接等均未在相关辅助账簿记录备案备查，日常管理未纳入书面记录和反映，未按规定办理交接双方签收手续和监交人审批手续。二是出纳等要害岗位由合同制人员承担。由于人员较少，支行聘用部分合同制人员承担操作性岗位工作，个别县支行将出纳等要害岗位交由合同制人员承担，由于合同制人员工作具有不稳定性，且专业水平普遍不高，容易产生资金盗用等风险。三是强制休假制度未有效落实。岗位轮换和强制休假有利于加强内部监督、提高会计人员素质、提升会计工作创新、堵塞漏洞等，在实际工作中，会计财务人员长期在一个岗位工作现象较为普遍，工作积极性和创造性不高，又缺乏有效监督，易产生簿弱环节和风险隐患。 2.人员素质有待提升。基层人民银行会计财务人员老龄化、新到岗人员经验不足等现象比较突出，加之受日常工作紧张繁琐及人员管理体制的限制，会计财务人员参加脱产学习及较高层次业务培训的机会较少，新业务、新知识更新速度较慢，分析研究能力、业务素质难以适应管理会计的发展需要。会计财务人员在运用新的会计政策、采用新的会计处理方法上往往容易出现偏差及失误，形成风险。 （三）财务预算管理方面的风险 1.预算编制缺乏科学性。部分公用及行政事业类支出，由于缺乏统一的计算依据和定额标准，预算编制时主要以经验和上年财务收支基数为参考，对实际需要考虑不充分，预算过高或偏低的情况时有发生。预算编制与核批指标不匹配，使得基层人民银行预算管理不确定性增加，不利于费用核算、科目使用问题的规避，风险相应增加。 2.预算执行绩效不高。一是费用支出进度不均衡。由于预算“编报早、批复晚”、当年工资计划年底才下达、部分财务预算指标年底仍有调整，致使基层人民银行在费用开支时往往前松后紧，容易导致费用支出和采购项目年底集中，不可避免出现操作不规范，年底突击花钱的问题。二是预算绩效管理流于形式。受制于会计财务人员素质不高、“矩阵式”管理模式尚未形成、绩效评价专业性不强等因素的制约，基层人民银行全过程预算绩效管理尚未完全形成，预算执行绩效不高。 二、基层人民银行财务风险防范建议 （一）建立制度保障机制 1.不断完善制度。规章制度是指导业务操作的理论基础，建议对人民银行财务制度进行修改、完善，制定出台符合人民银行职能和业务需要的预算管理、绩效管理具体的实施细则，真正做到没有制度“盲区”。基层人民银行要积极梳理会计财务方面的各项制度规定，切实加强制度合规性、可行性、完善性评估，查找现行制度与政策形势、业务发展及内控要求有疏漏的地方，持续进行“废、改、立”工作，着力健全科学完备的制度体系和运行机制，织密编牢制度机制的“笼子”。 2. 严格落实制度。制度的生命在于执行，新形势下做好政策法规和规章制度的贯彻落实更是基层人民银行会计财务工作的重中之重。在深刻理解掌握各项规章制度的基础上，坚持做到内化于心、外化于形。把财经纪律作为会计财务管理的“高压线”，使各项工作都处在制度约束之下。 （二）强化内部控制 1.加强岗位风险控制。一是积极开展岗位风险防控检查。坚持定期开展岗位风险防控检查，以查促改。针对检查的问题，建立问题清单、责任清单、措施清单，确保彻底整改到位，形成防范会计财务风险的长效机制。通过一系列的监督措施进一步规范会计业务管理，有效防范各类风险的发生。二是合理设置岗位，明确职责分工，严格落实崗位责任制，严密工作交接手续，确保工作连续、完整、有序。三是严格执行会计财务重要事项审批、报告制度，定期开展财务风险管理和控制情况书面报告制度，对可能出现的风险进行预测和分析，提出避免风险的主要方案和措施;对重大、紧急风险情况，要实行立即报告制度，对已经出现的风险，及时提出应急解决方案以及整改措施。 2.加强人员素质教育。加强会计财务人员对财经纪律政策和会计基础核算知识的的日常学习，在岗人员既要积极参加业务培训，又要参加学历、职称等后续教育，通过培训学习，提高财会人员的学识层次和工作能力。弘扬“三铁”精神，倡导坚持原则、客观谨慎、 本文来源：https://www.dywdw.cn/3046130506a1b0717fd5360cba1aa81145318ff7.html
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2023-02-05
