【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《甲供材料审计方案-决算》，欢迎阅读！
陕西鸿信会计师事务所有限责任公司 中国联通建设项目甲供物资审核方案 一、审计目的 对建设项目甲供物资的领用、消耗、结余情况进行审核，对施工结算报审的“建设项目工程物资领用明细表”、出库单、退库单等资料的真实性、完整性和准确性进行审核并提出审计意见。 二、审计依据 1、《关于加强甲供工程物资退库管理工作的通知》中国联通集团2013年584号文件； 2、《中国联合网络通信集团有限公司建设项目工程财务管理办法》中国联通集团2009年113号文件； 3、委托单位《工程物资管理制度》； 4、工信部通信建设工程预算定额、补充定额、企业定额及地方规定性文件。 三、审计程序 1、取得工程物资出库单、实物到货单等原始凭证，对各项原始凭证进行审核，验证甲供物资领用的真实性； 2、取得工程物资退库单、调拨单等原始凭证，对各项原始凭证进行审核，验证甲供剩余物资退库的真实性； 3、取得结算报审《建设项目工程（甲供）物资领用明细表》，检查明细表填列的工程物资领用量、使用量、剩余量填列是否正确，依据是否充分； 4、依据通信定额审核工程结算报审工程量，计算甲供物资定额消耗量；结合现场查勘情况调整虚报工程量差异，并调整差异部分甲供物资定额消耗量，最终确定甲供物资使用数量。 5、根据审核结果编制《建设项目工程（甲供）物资领用审定明细表》。 四、审计内容 （一）甲供物资实物领用量真实性审计 仓库领用物资获取出库单、供应商直发现场物资获取实物到货单，对出库单（或实物到货单）的内容进行如下审核： 出库单或实物到货单单据记录内容是否完整，单据是否经相关岗位责任人签字确认，是否属于本工程领用物资或到货物资。 （二）甲供物资剩余量真实性审计 对完工后施工单位剩余甲供物资去向进行以下核查： 1、已办理了退库手续的材料，查阅“退库单”的相关内容记录是否完整，单据是否经相关岗位责任人签字确认，是否属于本工程退库物资； 2、剩余物资未办理退库，已直接调拨到其它项目，检查“调拨单”记录内容是否真实和完整； 3、剩余物资损坏而无法退库的材料，检查物资管理部门和建设单位是否共同出具的“拒收证明”，该损失原则上应由施工单位承担扣减结算施工费用； 4、剩余物资余料长度低于退库标准的正常损耗，检查公司《物料管理制度》相关规定中正常损耗标准，正常损耗范围内的余料计入工程成本； 5、查询施工单位和建设单位是否存在符合退库条件，尚未办理退库的工程物资。 （三）施工结算送审《建设项目工程（甲供）物资领用明细表》（以下简称明细表）真实性、完整性、准确性审计 1、明细表填列内容准确性核查：检查送审建设项目工程（甲供）物资领用明细表中记录内容是否完整，是否经建设项目经理签字确认；复算物资出库量、实用量及金额合计等数据是否正确，各栏目勾稽关系填列是否准确； 2、明细表甲供物资出库数量、使用数量、剩余数量核查：①对出库单和实物到货单等原始凭证记录按照物资规格分类进行汇总，汇总数量与《建设项目工程（甲供）物资领用明细表》物资出库数量核对是否一致；② 施工单位结算书表四“国内器材结算表”中甲供材料使用数量与《建设项目工程（甲供）物资领 本文来源：https://www.dywdw.cn/30b35fa8ae1ffc4ffe4733687e21af45b207fe1e.html
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2023-04-14
