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企业财务内控制度 1目的 为加强企业财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济 效益，根据《企业财务通则》的规定，结合本企业的实际情况，特制 定本制度。 2适用范围 适用于企业对财务内控进行管理的相关事宜。 3货币资金内部控制 3. 1建立会计和出纳职责分工制度。在财务部设置专职出纳员， 负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出 纳，出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得 保管凭证和其他账目。 3. 2加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收 入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。 3. 3控制现金的使用范围。按照国家现金管理规定，库存现金只 能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零 星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项，其他特殊情况 使用现金需经总经理和财务部批准。 3. 4严格付款审批和支票的签发。 3.4. 1所有付款均应按审批金额权限由两人以上有关人员办理。 付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。 3.4.2财务和支票专用图章，必须分别掌管，不得由一个人包办。 不准开出“空头支票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。 3.5、收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款 的收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后，填制收付凭证, 然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证 及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3. 6遵守核定的现金库存额和银行结算纪律。 3.6.1按日常3〜5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不 得超过，不准以“白条抵库”。 3.6.2企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算; 不准出借银行账户和套取现金。 3. 7及时登记现金、银行存款日记账和结账。 3. 7.1现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置, 每日要结出余额。 3.7.2库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相 符；银行存款账面余额要由会计每月与银行对账单核对，调节相符。 4销货与收款内部控制 4. 1企业销货业务应统一归口由销售或营业部办理，其他部门及 人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单一一通知生产一一 销货通知一一赊销审查一一发（送）货开票一一收票结算等程序办理。 本文来源：https://www.dywdw.cn/32a394d128f90242a8956bec0975f46526d3a7fb.html
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2022-12-18
