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六个常用资金等值换算公式 一、一次支付系列复利现金流量计算: 1、终值 F=P(1+i)n F/P, i ,n 2、现值 P=F(1+i)-n P/F, i, n 二、等额支付系列复利现金流量计算: (1+i)n-11、终值(已知A,求F) F=A F/A, i, n 基本公式 i(1+i)n-12、现值(已知A,求P) P=A P/A, i, n i(1+i)ni(1+i)n3、资金回收(已知P,求A)A=P A/P, i, n (1+i)n-1i4、偿债基金(已知F,求A)A=F A/F, i, n (1+i)n-1三、等额还本利息照付系列现金流量的计算: 每年的还款额At=P/n+P×i×[1-(t-1)/n] m年有效利率:ieff=(1+r/m)-1 建设项目财务评价 财务评价的方法 分类标准 基本方法 按性质分类 按时间的因素考虑 按是否考虑融资分类 按评价的时间分类 1、 2、 3、 4、 确定性分析;不确定分析 定量分析;定性分析 静态分析;动态分析 融资前分析;融资后分析 事前评价;事中评价;事后评价 类 型 Pt=各年累计净现金流量年首次为正或为零的年数-1+2)动态投资回收期 第(T-1)年累计净现金流量的确定值 第T年的净现金流量第(T-1)年累计净现金流量现值的确定值Pt=各年累计净现金流量现值首次为正或为零的年数-1+ 第T年的净现金流量现值7、借款偿还期 盈余当年应偿还额Pd=(借款偿还起先出现盈余年份-1) 要大于1 盈余当年可用于偿还额息税前利润EBIT8、 利息备付率ICR= = PI应付利息EBITDA-TAX可用于还本付息的资金9、 偿债备付率DSCR= = 要大于1 PD当期应还本付息的金额EBITDA=息税前利润+折旧+摊销 TAX=企业所得税 盈亏平衡分析方法 1、 总成本C=CF+CU×Q 2、 量本利B=Q(P- CU- TU)- CF CFCF3、 盈亏平衡点产销量BEP(Q)= = P- CU- TU P(1-r)- CU4、 5、 BEP(Q)盈亏平衡点时的生产实力利用率BEP(%)= ×100% 越低越好 Qd敏感度系数SAF=⊿A/A评价指标的变更率 = 确定值越大越敏感 ⊿F/F不确定因素变更率基准收益率iC -t财务净现值 FNPV=∑(CI-CO)t(1+ic) ≥0 -t财务内部收益率FIRR=∑(CI-CO)t(1+FIRR)=0 FIRR>iC, FNPVR>0 FNPV财务净现值财务净现值率 FNPVR = = ≥0 Ip项目总投资现值年净收益值或年平均净收益额 方案投资财务现金流量表 1、 总成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用 2、 经营成本=总成本-折旧费-摊销费-利息支出 =外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 设备经济寿命的估算 1、 静态模式下的设备经济寿命的确定方法 5、 投资收益率R=A/I= P-LN1CN= + 或 NO= N N2、 动态模式下的设备经济寿命的确定方法 NAV(No)-最大 AC(No)-最小 设备更新时机:AC(旧)(新),接着运用1年; AC(旧)>AC(新),更新设备。
设备经营租赁和购置方法的经济比选方法
正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润
1)总投资收益率ROI=EBIT/TI=
总投资净利润
2)项目资本金收益率ROE=NP/EC=
项目资本金6、投资回收期
1)静态投资回收期
总投资
1当各年的净收益均相同时 Pt=I/A= ○每年净收益2当各年的净收益不相同时 ○
1、租金的计算:
1)
附加率法:R=P/N+P×i+P×r
P= 1/N+i+r
1 / 2
R
2) 年金法:
i(1+i)N
1期末支付: P= ○(1+i)N-1i(1+i)N-12期初支付:R=P× ○(1+i)N-1
2、互斥方案比选的增量原则
1、 设备租赁:所得税率×租赁费—租赁费 2、 设备购置:所得税率×(折旧+贷款利息)-设备购置费-贷款利息 价值工程 V=F/C
成本指数:CI=Ci/C 价值指数:Vi=Fi/Ci
新技术应用方案的分析 1、
增量投资收益率法R(2-1)=
C1-C2
×100% I2—I1
利润 1、 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资 产减值
损失+公允值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)
2、 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 3、 净利润=利润总额-所得税费用 4、 递延所得税资产=可抵扣短暂性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳短暂性差异×所得税适用税率
递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
=(应纳短暂性差异-可抵扣短暂性差异)×所得税适用税率
2、 折算费用法
1) 当方案成果相同时:
1当方案要增加投资时ZJ=CJ+PJ×RC ○
2当方案不增加投资时ZJ=CJ=CFJ+CUJ×Q ○
2) 当方案成果不相同时:
CF1-CF2Q0= 当产量Q>QO时,方案2优;当产量Q<QO时,方案1优。
Cu2—Cu13、
Tj
缩短工期节约固定费用 Gj=CFj(1- )
To
会计基础和财务管理
贴现期=票据期限-企业已持有票据期限 贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期 贴现所得(贴现值)=票据到期值-贴现息 固定资产折旧方法
1、 2、
平均年限法:固定资产年折旧率=单位工作量法:
1预计净残值
×100%
固定资产预计使用年限
单位工作量折旧额=
固定资产原值*(1预计净残值)
预计总工作量
3、 双倍余额递减法:仅此项不考虑净残值
固定资产年折旧率=2÷固定资产预料运用年限×100% 4、 年数总和法: 固定资产年折旧率=
预计使用年限已使用年限
*100%
预计使用年限*(预计使用年限1)/2
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