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中小企业财务管理模式创新探究 摘要：当前，中小企业已经成为我国经济发展的重要支柱，但是中小企业的生存与发展并不理想，由于中小企业固有的规模小、管理水平不高、抗风险能力偏弱等方面的特点所引起，进一步分析发现中小企业的财务管理存在着诸多问题是根本。文章从中小企业的财务管理制度与监督机制、财务管理抗风险能力、投资能力以及融资能力等方面分析，来研究如何解决中小企业财务管理问题，进而提出财务管理如何创新的思考，希望能为中小企业的健康发展产生帮助。 关键词：中小企业；财务管理；模式创新 引言 我国，中小企业数量占企业总数的比重非常高，在经济发展过程中扮演重要角色，在我国国民经济中已经占据了十分重要的地位，为社会的进步作出了巨大贡献。然而中小企业在为经济发展贡献力量的同时，也面临着许多困难，制约着中小企业的进一步发展。由于中小企业本身存在着规模小、技术含量不高、管理水平有限、抗风险能力不强等方面的缺陷，使得许多中小企业在财务管理上出现漏洞，导致中小企业的企业管理出现大问题，进一步发展举步维艰，出现大量中小企业破产、倒闭。中小企业的财务管理存在的问题急需解决，同时也要研究财务管理的创新与发展，提升中小企业的竞争力，这不仅关系到中小企业的发展，也关系到我国整体国民经济的发展。 1 中小企业传统的财务管理模式 1.1 财务组织构架 根据企业内部责任、权利和利益的不同可将企业的组织架构划分为H型、U型和W型。企业在不同的成长环境和模式中必须选择合适的组织构架，否则就会影响企业发展速度。传统的中小企业组织架构受资源和成本的影响，大多数是一种纵向管理的，以智能为核心，逐级负责的模式。受此影响，企业的财务管理模式也类似。与传统的大型企业相比，中小企业的财务管理模式资金流量小、存量少、资金活动范围小。因此，中小企业的财务管理活动规模比较小，有比较简单的财务组织架构和职能突出的综合管理架构。家族式企业是中小企业中的一种比较常见的企业组织模式。家族企业的管理权集中在一个家庭中，企业的经营风险比较大，任何家庭内部变化都有可能影响到企业的变化发展。企业的管理者对企业的财务实行严格的控制，管理者组织层次较少，在这样的管理模式下，员工的注意力往往集中在老板、任务上，而不是服务和效益上。 1.2 财务管理制度 企业的财务管理制度主要包括两种：计划性管理制度和控制性管理制度。计划性管理制度注重决策，而控制性管理制度更加注重监督的效果，以此来保障计划的顺利实施。中小企业的财务管理制度主要有以下的特征：财务管理控制权高度集中。财务决策权集中在一个或者几个领导手中，尤其是在家族企业中，企业资金的调用、拨付，投资项目的审批、计划等都是由企业的家族领导人完成的。企业各部门管理职责管理划分不明确。与大中型企业相比，中小企业的管理职责细分模糊，部门之间、个人之间在目标达成阶段工作职责细分不够明确，导致工作效率低。企业财务管理活动非正式化，企业忽略了用规则和制度来规范引导员工的行为方式，没有形成完整的企业引导规范制度。 2 中小企业财务管理模式存在的问题 2.1 管理模式僵化 中小企业规模比较小,很多中小企业投资者就是管理者,在经营上采取集权化的管理模式,企业的整个运作方向都由经营者一个人说了算。但是,在实际的经营管理中,很多中小企业的管理人员对于财务缺乏足够的理论知识和有效的操作经验,在管理过程中容易出现权责不分、财务管理混乱的现象。再加上很多中小企业都没有设置专门的审计人员和监督人员,对财务的控制力度不严,财务信息数据不准确等问题时常出现,很难保障企业资金的合理有效运用。 2.2 缺乏有效的内部控制机制 大多数的中小企业财务工作都是由一个人或几个人完成的,这样财务的稽核、清查、收支审批、成本核算、定额管理等工作就被一个人或少数几个人控制,缺乏相互的牵制和监督。再加上企业的经营人员对于财务工作缺乏一定的认知,随意性很强,经常越权行事,容易出现会计信息失真的现象。 2.3 财务控制力度薄弱 资金是企业的血液,企业的运行管理离不开资金。现金留存过多容易造成资金的闲置,浪费企业资源,如果无限制地将资金购置固定资产容易造成企业资金周转不灵,使得企业陷入财务困境。可以说,资金的管理关乎企业的命运,不仅要重视其流动性也不能忽视其盈利性。应收账款也是中小企业财务管理的一个重要问题,管理者总是尽可能地在信用期限内延迟付款,导致中小企业应收账款周转缓慢,直接造成企业资金周转缓慢,影响企业的日常运营。很多中小企业往往都是将重点放在了提高销售上,忽视了收款问题,造成很多呆账坏账。 2.4 中小企业财务管理抗风险能力减弱 全球金融危机之后，经济复苏依然比较缓慢，给中小企业财务管理产生了很大的负面影响，中小企业财务管理存在的问题也被持续放大，给中小企业的财务管理增加了很大的风险。中小企业的财务管理只是停留在日常的营运资金管理上，无法进行深层次的财务分析与风险评估。另外，中小企业普遍存在危机意识淡薄、预判能力不强等问题，所以就会带来企业抗风险能力弱，应对危机的准备不足，很多中小企业只是被动地等待经济的复苏与好转，寄希望于外界环境的改变和外力的帮助，并不是从自身出发，主动寻求变化，自觉树立风险意识，提高中小企业自身的竞争力。 3 中小企业财务管理的创新 3.1 财务管理目标的创新 企业财务管理的目标是企业财务活动的目的，与企业管理的目标相一致，而企业管理的目标是随经济的发展和社会的进步而不断变化的，合理的财务管理目标能指导企业各方面工作的正确、有序开展，能优化企业的经营行为和财务行为，从而实现企业财务管理的良性发展。随着信息化时代的到来，传统的财务管理目标和新的环境不相适应，和现代企业治理以及可持续发展不相适应。同时客户目标、供应商目标、竞争对手目标都发生了巨大的改变，企业的业务流程也大不一样。传统的财务管理目标的范围很窄，只是以企业自身为利益出发点，主要就是追求企业自身利益的实现以及达到财富的最大化。企业的财务管理目标必须转向“知识最大化”，因为知识最大化既考虑到了企业与员工、企业与股东、企业与债权人等利益相关者的相关性，又考虑到了企业发展与社会进步、企业发展与经济发展、企业发展与资源节约的协调性，使得企业能够兼顾企业内外部的利益。 3.2 财务管理结构的创新 随着网络经济全球化的到来，传统的财务管理结构已经不能很好地适应当前的市场，这就需要中小企业的财务管理结构进行创新。当前，全球经济发展缓慢，同样也导致我国的中小企业发展也比较缓慢。同时随着我国市场经济的不断推进和改革创新的不断深入，在竞争日益激烈的环境下，中小企业将面临的挑战越来越大，中小企业的财务管理问题也将会更加突出。因此，要保持中小企业的竞争力，就必须采取有效措施来建立和完善现代化的企业管理制度，优化中小企业的资本结构，及时有效地解决中小企业财务管理中存在的问题，使中小企业健康发展。主要从中小企业内外两方面去做：一是企业内部，需要中小企业加强自身素质，合理安排自身债权资本比例，努力降低企业的综合资本成本率，提高中小企业在市场上的竞争能力；二是企业外部，需要外部为中小企业的发展提供良好的环境，比如政府在制定政策上向中小企业倾斜，金融机构从资金方面多支持中小企业。 3.3 财务管理模式的创新 在当前信息技术非常发达的环境下，许多工作只要和信息技术相结合，就能极大地提高工作效率，财务管理信息化是财务管理模式转变的必然趋势。财务管理是信息化企业管理信息系统中最核心的子系统，它是随着技术的进步和人们对财务管理理论不断完善的基础上，将信息技术与财务管理理论有机融合起来的系统，该系统能够从各个职能子系统中获取信息，为企业管理提供有用的信息。传统的财务管理模式基本以人工为主，效率低下，存在许多弊端，已经严重阻碍财务管理工作的效率提高。传统的财务管理模式主要是单机系统处理、分散管理方式，财务管理信息化则是多机处理系统、集中管理方式。财务管理信息化能够使财务管理效率得到很大提升，能够将财务管理系统中的总账系统、薪资管理、固定资产管理、应收应付系统、成本管理、采购、销售、库存、财务分析、报表等模块有机结合起来，大大提高企业财务数据处理的适时性，很好地指挥企业的日常运营活动，根据市场情况的变化，进行风险预测并迅速作出决策，及时为企业各部门提供最新的财务信息。 3.4 财务管理意识的创新 当前，我国政府高度重视企业的发展和环境保护以及资源的利用协同发展，中小企业的财务管理目标同样也要综合考虑，“绿色财务管理”更加适合中小企业财务管理的目标。“绿色财务管理”就是将企业的盈利性和环境的保护性、资源的有限性、社会的效益性综合考虑的一种财务管理意识。绿色财务管理改变了传统财务管理的理念，其核心是要企业关注环境的保护，关注社会资源的可持续发展，自觉主动的履行社会责任等观念。要让中小企业真正树立绿色财务管理的目标，就必须从以下三方面努力：一是要政府正确引导中小企业建立绿色财务管理机制。由于政府和企业的地位和职能不一样，两者必然存在着利益冲突，所以政府有义务引导企业建立绿色财务管理机制，使企业真正认识到建立绿色财务管理符合双方的利益；二是要中小企业自身主动加强绿色财务管理的建设。 结束语 新形势下经济活动处于日新月异的变化当中，中小企业的财务管理活动是实时性的。企业要适应这种大环境而发展，必须在财务管理模式上进行创新。企业要转变认识，特别是企业管理人员要认识到，优良的生态环境和充足的自然资源是企业持续发展的基础，而企业财务管理目标与企业目标是一致的，企业要推动绿色财务管理制度在企业实施。 参考文献 [1]马应娟.网络环境下中小企业会计信息系统重构研究[J].开发研究,2016 [2]刘阳.后金融危机时代中小企业财务风险控制研究[A].中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C],2017 作者简介：袁书尧，身份证号码：4210021989****421X。 本文来源：https://www.dywdw.cn/3a092ebcce1755270722192e453610661fd95afe.html
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2023-04-06
