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现代企业财务管理及税务筹划分析 摘要：本文分析了现代企业税务筹划与财务管理的关系，阐述了我国企业税务筹划过程中存在的主要问题，提出了完善企业税务筹划工作的具体措施，旨在通过提高工作人员的专业技能，建立完善的风险预警机制，依据税法相关规定，科学、有效的推进企业的税务筹划工作，提高企业的总体收益水平。 关键词：现代企业；财务管理；税务筹划 现代企业财务管理与税务筹划的关系 在市场经济条件下，税务筹划是一种合法的企业节税行为，即企业在国家税法允许的范围内，依据税法的相关规定及条款，采用一定的现实技术及方法，科学、合理的安排与筹划企业的投资、理财及经营活动，不断的优化企业的纳税方案，有效的降低了企业纳税的成本及风险，保障了企业财富及价值的最大化。可以说，税务筹划是企业的一种理财行为，是企业财务管理的重要组成部分。在企业财务管理的前提下，企业的税务筹划活动有序的开展，税务筹划相关工作必须服从企业财务管理相关工作的要求及安排。因此，企业的财务管理及税务筹划工作是相互影响的，其税务筹划活动的开展在一定程度上受到企业财务管理活动的制约，而企业的税务筹划工作也会影响企业的财务管理实践。 财务管理制约着企业的税务筹划 现代企业内部的财务管理实践对其税务筹划工作有着重要的影响，企业财务管理的目标、内容及环境等，制约着企业税务筹划活动的有效开展。从宏观的角度来说，企业的财务环境主要包括内部及外部两个方面的要素，企业的外部财务环境主要指法律环境、金融市场环境及 经济环境等，由于企业的财务活动涉及多种环境，因此，财务管理下的企业税务筹划工作的有效开展必然受到多方面因素的影响与限制，所以，企业的财务管理实践对其税务筹划工作具有一定的制约作用。企业的税务筹划属于其财务管理的重要内容，因此，税务筹划的目标必须以企业财务管理的具体目标为基础。同时，税务筹划目标的实现是企业财务管理目标得以实现的基础。企业税务筹划的具体执行受到其财务管理中资金筹措、投资经营、资金运营及利润分配等具体内容的影响。 企业的税务筹划会对财务管理产生一定的影响 作为企业财务管理活动中的重要组成部分，税务筹划工作的实际开展在一定程度上影响着企业的财务管理工作。因此，企业在制定财务管理相关政策及活动设计时必须将税务筹划发展的目标加以考虑。税务筹划作为现代企业财务决策的重要变量及经济环境要素，影响着企业财务管理制度的制定，可有效的刺激企业财务管理目标的实现。企业税务筹划的目标是通过避免缴纳不必要的税款，帮助企业节约资金，保障企业财富及价值的最大化，促进企业的长远发展，优化企业的财务管理实践活动。 现代企业财务管理及税务筹划工作间关系密切，现代企业的税务筹划必须遵循以下要求： 保证企业税务筹划活动服务于企业财务管理的总目标 作为企业财务管理活动的一部分，税务筹划工作应依据企业财务管理的总目标进行合理的设计。税务筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标及税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率；二是延迟纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。税收筹划应着眼于企业资本总收益的长期稳定的增长，而不是仅仅是着眼于个别税种税负的高低。现代企业税务筹划的目标在于有效的减少企业的税收负担，但企业税收负担的减少并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。 税务筹划活动必须满足企业财务决策的要求 企业税务筹划的目标通过具体的经营实践活动来实现，税务筹划实践直接影响着企业的生产经营、投资、融资及利润分配决策活动等，其税务筹划实践活动必须符合企业财务决策的要求，并服务于企业的财务决策，保证企业财务决策的科学性及可行性。 税务筹划满足依法避税的要求 企业的税务筹划工作应依据国家法律法规进行科学的设计，其具体设计应在税法许可的范围内进行。企业要在依法纳税的基础上，科学设计财务管理目标。企业的税务筹划工作要遵守财经法规的相关规定，企业是现代经济及会计主体，其税务筹划工作必须符合财经法规的要求，企业做出违背财经法规或提供虚假会计信息的行为，必将受到法律的制裁。同时，企业的税务筹划工作必须密切结合国家法律法规的变更要求进行科学的设计，随着国家法律法规的调整，企业的财务管理及税务筹划相关工作应进行及时的调整与完善。 保证事先筹划 企业税务筹划工作设计必须在企业及国家税收法律关系形成之前，结合国家税收法律的特点，科学、合理的安排企业的生产、经营、投资及管理活动，有效的减少企业应税行为的发生，实现企业税收负担降低的目标，企业的生产、经营及投资活动已经形成的条件下，企业税收负担减轻的活动属于偷税、欠税行为，此时，企业无法进行税收筹划。 企业税务筹划工作的综合性要求高 企业税务筹划的目标在于降低企业的整体负税，企业应充分的考虑自身资金的时间价值，通过将各种纳税方案中不同时期税负负担折算成现值的方法来优化企业的税务筹划目标。 我国企业税务筹划中存在的问题及完善措施 税务筹划中存在的主要问题 企业对税务筹划的认识不足，缺乏一定的战略高度 我国税务筹划工作起步较晚，部分企业对税务筹划工作存在一定的偏差，片面的认为税务筹划就是要少缴税，致使企业的税务筹划工作在指导企业业务经济活动、规范企业纳税程序及规避涉税风险等方面的积极作用难以体现。在制定税务筹划目标时，企业单纯的将负税轻重作为选择纳税方案的唯一标准，为实现企业价值最大化的目标，多数企业的税务筹划将某些税种及某经营时段的税务筹划作为重点工作进行设计，致使企业的税务筹划具有单维的特点，企业的税务筹划主要集中在税收优惠政策及会计方法的选择上，具有一定的片面性。 缺乏专业的技术人才 现代企业专业分工较细，缺乏具备专业综合知识的人员，部分企业由于认识不足，未建立起完善的人才培养机制，缺乏专业的税务筹划人员，税务筹划工作的协同效应及持续机制难以体现。 完善企业税务筹划的主要措施 建立完善的税务管理制度及纳税评估机制 现代企业为更好的执行税法，必须建立完善的税务管理制度，按照税法相关规定开展工作，避免企业中存在多计或者少计税款的现象，完善的税务管理制度是减少企业税收负担，有效保障企业按照税法规定开展工作的基础。企业应在税务管理体系中建立完善的纳税评估机制，对企业的每项经济合同进行纳税评估，依据税法、经济法等多方面完成对经济合同的整合性评估。制定企业的最优负税方案，保证法规执行具有一定的明确性，及时清除各种涉税风险。 培养专业技术人才，普及税法 企业应不断的提高其税务筹划工作的专业化水平，按照企业的经营规模及实际需求，建设专业的筹划团队，保障筹划队伍的素质结构，充分发挥技术人员的才能，优化企业税务筹划工作的开展。 遵循依法筹划的原则 企业的税务筹划工作应以国家税收政策为导向，企业开展税务筹划时，应及时的收集并整理相关的税收政策及变动情况，深入学习相关税收政策，及时的了解税收政策的变动对企业涉税事务的影响，及时的调整企业的税务筹划方案，保证企业的税务筹划工作在税法允许的范围内实施。 强化风险意识，建立完善的风险预警机制 企业应积极的利用现代信息技术，建立完善的预警系统，保证税务筹划工作科学的开展。一般来说，企业的风险预警机制应具备信息收集的能力，通过利用各种手段，建立完善的税收法规，税务筹划人员应做好后台工作，有效的发挥税务筹划预警机制的功能。风险预警机制应具备一定的危机预知功能，国家政策及法律法规的变化，会影响企业税务筹划方案的执行，企业应及时的调整其方案，保证税务筹划方案与税法相一致。 总结 综上所述，现代企业的财务管理工作与税务筹划工作是相互影响，相互制约的，由于缺乏必要的风险防范意识及专业技术人才，企业的税务筹划工作存在许多的漏洞，影响了企业财务管理工作的科学开展，因此，现代企业应建立完善的税务筹划工作机制，提高工作人员的专业素养，依据税法相关规定进行税务筹划工作，以推动企业财务管理工作的科学开展，最终实现企业总体经济效益提高的目标。 参考文献： [1]杜宇. 浅谈现代企业财务管理与税务筹划[J]. 经营管理者，2013，18：72-73. [2]王强. 基于税务筹划的企业财务管理研究[J]. 企业研究，2014，12：93. [3]张立平. 试论企业财务管理税务筹划[J]. 企业改革与管理，2015，18：105. 本文来源：https://www.dywdw.cn/3f93f88b3b68011ca300a6c30c2259010302f30d.html
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2022-12-25
