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现金流量表科目 现金流量表是企业财务报表中最重要的一项，它反映了企业现金流量的进出情况。现金流量表科目是指现金流量表中所涉及的各个科目，包括经营活动、投资活动和筹资活动等方面。 一、经营活动 经营活动是企业日常经营所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务、收到的税费返还等。现金流量表中涉及的经营活动科目包括： 1. 销售商品、提供劳务收到的现金 这是企业经营活动中最主要的现金流入项，通常也是现金流量表中最大的数额。该科目反映了企业销售商品或提供劳务所获得的现金收入。 2. 支付给职工以及为职工支付的现金 企业为了保持正常的经营活动，需要支付给职工工资、奖金等。该科目反映了企业为职工支付的现金支出。 3. 支付的各项税费 企业在经营活动中需要缴纳各种税费，如增值税、所得税等。该科目反映了企业缴纳的各种税费支出。 4. 收到的其他与经营活动有关的现金 除了销售商品和提供劳务所获得的现金收入外，企业还可能从其他与经营活动有关的方面获得现金收入。该科目反映了企业从其他经营活动中获得的现金收入。 二、投资活动 - 1 - 投资活动是企业为了获取长期投资回报而进行的活动，包括购买固定资产、股权投资等。现金流量表中涉及的投资活动科目包括： 1. 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 企业在进行投资活动时，需要购买固定资产、无形资产和其他长期资产。该科目反映了企业在投资活动中的现金支出。 2. 出售固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金 企业在进行投资活动时，也可能出售固定资产、无形资产和其他长期资产。该科目反映了企业从投资活动中获得的现金收入。 3. 股权投资收回的现金 企业进行股权投资时，可能会收回投资，该科目反映了企业从股权投资中获得的现金收入。 三、筹资活动 筹资活动是企业为了融资而进行的活动，包括发行债券、股票等。现金流量表中涉及的筹资活动科目包括： 1. 吸收投资收到的现金 企业进行筹资活动时，可能会吸收投资，该科目反映了企业从吸收投资中获得的现金收入。 2. 偿还债务支付的现金 企业为了筹资而发行债券等，需要在一定期限内偿还债务。该科目反映了企业在筹资活动中偿还债务所支付的现金支出。 3. 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 企业进行筹资活动时，可能需要向股东分配股利、利润或偿付利 - 2 - 本文来源：https://www.dywdw.cn/3fdaf2784835eefdc8d376eeaeaad1f346931139.html
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2024-01-19
