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依托企业财务内控制度提高财务管理水平 作者：严礼年 来源：《经营者》 2018年第21期 严礼年 摘 要 完善企业财务内控制度，提高财务管理水平，是促进企业发展的有效措施之一。本文中，笔者就以“企业财务内控制度的建立”为主要研究对象，通过对其所应秉承原则的表述，进而从三个角度论述了具体的建立过程和策略，望能够为相关工作人员提供一定的借鉴和启示。 关键词 财务管理 财务内控 企业财务 企业财务内控制度主要是指通过企业的董事会、监事会、管理层以及全体工作人员来实施，以实现对财务更好地控制为目标的财务管理制度。对企业而言，缺乏良好的财务内控机制，其财务管理极有可能出现重要纰漏，对企业成本控制和项目运营造成重要影响。 一、企业制定财务内控制度所应秉承的基本原则 就大部分企业的共性因素而言，财务内控制度的制定应秉承如下原则： 合法性原则。即内控制度既要与企业自身的发展状况相契合，宏观与细节之处更要符合国家的法律法规，这是基础、更是条件，是确保其能够长久运行的根本和前提。 有效性原则。企业财务内控制度要从根本上对全体财务工作者产生约束作用，任何人不得在制度之外行使特权；任何与财务工作无关联的部门（或工作人员）不可使用该制度所赋予的权利。 发展性原则。财务内控制度的相关条款和要求并非一成不变，而是需要根据国家宏观政策的变革、外在环境的变化做出适度的调整，并做到及时更新和完善。 互不干涉原则。财务内控制度监控下的工作人员，不同岗位、不同职责之间要权责分明，既要相互影响、又要彼此监督。 二、企业制定财务内控制度的重要意义 于企业而言，财务内控制度的制定具有十分重要的意义，是能够帮助企业规避运营风险、实现长足发展的重要依据。 （一）保障财务安全、规避风险 建立诸如“企业财务信息运行机制与政策”“财务人员守则”等内控制度，有助于保障企业的财务信息安全、规避风险。同时将其与企业已有的财务管理制度相组合更有助于建立起一套完整的、系统的、纲领性的制度和法则，对于完善财务体系，强化财务核算能力和监督管控水平，其作用显而易见。 （二）提高经济效益，实现发展 通过建立完善的企业内控制度，有助于控制企业的运营目标，阶段性地节约企业的运营成本，并达到提高企业经济效益的目的。一方面，内控制度的完善同样有助于将运营目标进行深入分析和高度解构，将细节处与个人相衔接、与个人责任相挂钩，与财务人员绩效考核相关联，让全体财务工作人员充分建立起高度的责任意识和积极的工作态度。另一方面，内控制度可以协助制定企业阶段性的运营目标，以数据等协助目标的设计、成本的预估，间接保障成本和效益的合理控制，长远来看可提高企业经济效益、实现企业更好发展。 三、依托企业财务内控制度，提高财务管理水平的具体策略 结合当前国内大部分企业财务管理工作的实际情况，以及财务内控制度建立的意义和价值，笔者认为在内控制度具体建立实施的过程中，可以朝着这样几个方向去执行、去设计： （一）加强企业的内部审计与监督 这意味着要对企业内部组织当中的各类业务和控制进行独立的评价，并基于此来确定内控制度建立和实施以来是否得到了很好的遵循和落实，是否有效地使用了企业的内部资源。企业需要通过加强内部审计监控的方式，来对财务核算系统当中的日常核算数据进行实时跟踪与监督，如果发现其中出现背离审计极限或者参数的情况，就需要审计人员及时接收预警信号，并作出适当的反馈和控制。 （二）加强企业的财务支出控制 这意味着要对企业的主要资产进行控制，主要包括定期核对和分析企业的库存材料、转账、积存产品，这样才能保证有效控制企业的每一笔支出。另一方面，企业要形成这样一种运营模式，即以财务为媒介，控制资金成本的核算，清楚记录每一笔转账支出，在对材料进行采购时，要根据市场的实际情况进行订货、进货、入库、出库和领用。采取合理有效的方法对材料的市场价格进行科学的分析和市场预估，并最终实现对企业综合性支出的有效控制与深入分析。 （三）完善财务的汇报制度与管理过程 要通过完善财务的汇报制度与管理过程的方式，来实现对企业财务内控制度的建立，提升企业财务管理的质量和效果，就需要在已有的财会制度的基础上，充分考虑企业经营管理组织的设置，让财务汇报管理制度与之相契合、相一致。另一方面，由于不同企业所隶属的项目范围有所区别，各自的市场容量也和企业大小有着至关重要的联系，所以财务汇报管理制度与过程必然不同，小型企业在进行核算时通常会采取集中核算的方法，由会计进行统一处理，这就要求业务量小、市场容量有限、财务统一处理的企业单位需要充分结合最新的、宏观范围内的财务政策，结合企业的实际情况，完善汇报制度与过程，使之成为财务内控制度的有效构成和重要辅佐，推动企业财务管理水平的全面提升。 四、结语 在企业发展运营的过程中，建立完善的内部控制制度，是保障财务有效管理、强化财务监督控制、规避财务风险、保障信息安全的必要之举。而在实际操作的过程中，更为重要的是全体财务工作人员对相关制度的有效遵循和自发服从。否则再完备的制度也不过是一纸张，无所谓作用、无所谓效果、更无所谓价值，对财务工作人员而言，服从内控、自发约束个人行为，将个人职责与企业发展相关联才是重中之重。 （作者单位为成都东旭智能科技有限公司） 参考文献 ［1］ 闫斌.关于加强企业财务内控建设的思考［J］.财会学习，2018 （19）：247-248. ［2］ 黄妹兰.试析企业财务内控管理的目标与实施策略［J］.财会学习，2018（20）：246-247. 本文来源：https://www.dywdw.cn/41d32f4d6aeae009581b6bd97f1922791688bebb.html
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2022-04-10
