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1、资料：振华工厂2007年12月发生下列经济业务： （1）收到某公司投入资本900000元，存入开户银行。（2）向建设银行借入期限为2年的借款310000元存入银行。 （3）向工商银行借入期限为3个月的借款60000元，存入开户银行。 （4）用银行存款300000元，购入全新设备一台，当即交付生产车间使用。 （5）向利华工厂购入A材料100千克，每千克单价50元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。 （6）上月向白云工厂购入的B材料200千克，每千克200元，按实际采购成本入账。 （7）向云海工厂购入C材料500千克，单价100元，增值税进项税额8500元，款项尚未付，材料已到达，未验收入库。 （8）上述C材料验收入库，按实际采购成本入账。 （9）上述向利华工厂购入的A材料到达工厂，经验收入库，结转材料采购成本。 （10）从锦州工厂购入D材料400吨，每吨150元，计价款60000元，增值税进项税额10200元，供方代垫运杂费3800元，款项用银行存款支付，材料尚未到达。 （11）从银行提取现金10000元以备发工资。 （12）用现金支付本月职工工资10000元。 （13）以现金360元支付厂部办公用品费。 （14）生产甲产品领用A材料40000元，生产乙产品领用B材料60000元。 （15）车间一般消耗领用D材料300元，厂部一般消耗领用D材料450元。 （16）厂长出差预借差旅费2000元，以现金支付。 （17）厂长出差归来，报销差旅费1800元，并交回现金200元，结清原借款。 （18）计提本月固定资产折旧费4000元，其中车间固定资产计提2600元，厂部固定资产折旧费1400元。 （19）结转本月应付职工工资100000元，其中：生产甲产品工人工资40000元，生产乙产品工人工资40000元，车间管理人员工资8000元，厂部管理人员工资12000元。 （20）按工资总额的14%计提职工福利费。 （21）按甲乙产品工人工资比例分配本月发生的制造费用 （22）本月生产的甲产品全部完工验收入库，结转完工入库的甲产品成本，乙产品全部未完工。 （23）用银行存款20000元支付广告费。 （24）向东江工厂销售甲产品500件，每件售价200元，计价款100000元，应收增值税销项税额17000元，款项当即收到存入银行。 （25）向海云工厂销售A材料100千克，每千克售价100元，计价10000元，应收增值税为1700元。收到一张期限为2个月的商业承兑汇票。 （26）收到上月东江工厂所欠货款46800元，存入开户银行。 （27）向东江工厂销售甲产品600件每件售价200元，计价款120000元，应收增值税为20400元，另以现金方式代垫运输费1000元，款项尚未收到。 （28）计算本月应交城市维护建设税4200元和教育费附加1800元。 （29）结转本月已售甲产品的生产成本，甲产品的单位生产成本为120元。 （30）结转本月已售A材料的成本，该材料的单位成本为60元。（31）用银行存款向社会福利院捐款10000元。 （32）收到一笔罚款收入2000元，存入开户银行。 （33）用银行存款支付企业行政管理部门电话费1000元。 （34）用银行存款交纳上月应交增值税51000元。 （35）将损益类账户余额结转入“本年利润”账户。 （36）计算并结转本月应交所得税（税率25%） （37）按本月税后利润的10%提取法定盈余公积，并按税后利润的40%向投资者分配利润。 （38）将本年实现的净利润（1到11月份实现净利润500000元）转入“利润分配”账户。 （39）结转利润分配所属各明细分类账户。 （1）借：银行存款 900000 贷：实收资本 900000 （2）借：银行存款 310000 贷：长期借款 310000 （3）借：银行存款 60000 贷：短期借款 60000 （4）借：固定资产 300000 贷：银行存款 300000 （5）借：在途物资——A材料 5000 应交税费——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850 （6） 借：原材料——B材料 40000 贷：在途物资——B材料 40000 （7）借：在途物资——C材料 50000 应交税费——应交增值税（进项税额）8500 贷：应付账款——云海工厂 58500 （8）借：原材料——C材料 50000 贷：在途物资——C材料 50000 （9）借：原材料——A材料 5000 贷：在途物资——A材料 5000 （10）借：在途物资——D材料 63800 应交税费——应交增值税（进项税额）10200 贷：银行存款 74000 （11）借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000 （12）借：应付职工薪酬 100000 贷：库存现金 100000 （13）借：管理费用 360 贷：库存现金 360 （14）借：生产成本——甲产品 40000 ——乙产品 60000 贷：原材料——A材料 40000 ——B材料 60000 （15）借：制造费用 300 管理费用 450 贷：原材料——D材料 750 （16）借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 （17）借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款 2000 （18借：制造费用 2600管理费用 1400 贷：累计折旧 4000 （19）借：生产成本—甲产品 40000 —乙产品 40000 制造费用 8000 管理费用 12000 贷：应付职工薪酬 100000 （20）借：生产成本——甲产品 5600 ——乙产品 5600 制造费用1120 管理费用1680 贷：应付职工薪酬14000 （21）借：生产成本——甲产品 6010 ——乙产品 6010 贷：制造费用12020 （22）借：库存商品——甲产品 91610 贷：生产成本——甲产品 91610 （23）借：销售费用 20000 贷：银行存款 20000 （24）借：银行存款 117000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 （25）借：应收票据 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700 （26借：银行存款 46800 贷：应收账款——东江工厂 46800 （27）借：应收账款——东江工厂 141400 贷：主营业务收入 120000 应交税费——增值税（销）20400 库存现金1000 （28借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费——应交城建税 4200 ——应交教育费附加 1800 （29借：主营业务成本——甲产品 132000 贷：库存商品——甲产品 132000 （30）借：其他业务成本——A材料 6000 贷：原材料——A材料 6000 （31借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 （32）借：银行存款 2000 贷：营业外收入 2000 （33）借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 （34）借：应交税费——应交增值税 51000 贷：银行存款51000 （35）借：主营业务收入220000 其他业务收入10000营业外收入2000 贷：本年利润232000 借：本年利润192690 贷：主营业务成本132000 营业税金及附加6000 其他业务成本6000 管理费用18690 销售费用20000 营业外支出10000 （36）借：所得税费用 9827.5 贷：应交税费——应交所得税 9827.5 借：本年利润 9827.5 贷：所得税费用 9827.5 （37）借：利润分配——提取盈余公积金 2948.25 ——应付股利 11793 贷：盈余公积2948.25 应付股利 11793 （38借：本年利润 529482.5 贷：利润分配——未分配利润 529482.5 （39）借：利润分配——未分配利润 14741.25 贷：利润分配——提取盈余公积金 2948.25——应付股利 11793 本文来源：https://www.dywdw.cn/448674f80242a8956bece4a8.html
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2022-08-29
