【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《出纳岗位-应知应会》，欢迎阅读！
出纳工作应知应会： 基本要求： 1、心正且光明，处事熟而润；工作认真负责是出纳工作对个人素质的基本要求。 2、编制填写现金日记账、银行存款日记账 3、发票报销时的审核：包括查验发票准确性、真伪性，查看报销手续的完备性。 4、填写发票、收据：要求字迹清楚书写工整、填写内容完整、数据计算准确。 5、做好资金的日盘点、周、旬、月盘点工作，要求准确及时，发现问题能及时纠错。 6、能编制资金结报单，能熟练运用电子表格等现代化工具。 7、对出纳工作的心得：心中常有自证清白之弦，常弹自警，关键是来往款项手续齐备。 现金管理制度 1、 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。 2、 现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。 3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。 4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 6、 规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 示例： 一、 办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。 二、 办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。 三、 因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。 四、 现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。 五、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。 六、 取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。 七、 罚款一律不予报销。 八、 如需大额现金（一万元以上），应提前 天通知财务部，以便做好准备。 九、 现金领用人与审批人不得为同一人 银行存款管理 1、 各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。 2、 财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。 3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。 5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理。 6、 需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。 7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。 8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。 示例： 一、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。 二、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。 三、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。不得开空头或远期支票. 四、 为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票. 五、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。 本文来源：https://www.dywdw.cn/45b77afa270c844769eae009581b6bd97f19bcad.html
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2023-04-11
