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项目投资计划及其财务可行性分析 作者： 席华勇 来源：《经营者》 2018年第3期 摘 要 随着我国经济建设发展速度的不断加快，我国市场竞争不断加剧，挑战与机遇并存，企业发展就像逆水行舟，不进则退。企业要想获取经济利益，必须进行项目建设和项目投资。所谓项目，是指在一定期限内完成项目开发，项目投资具有系统性、周期性和目标性等特点，这些特点影响着企业未来和发展经营方向。一旦项目投资产生问题，就会对企业资金流产生影响，破坏企业正常运转，严重的还会使企业走向破产。因此要在企业进行项目投资前，对项目投资计划及其财务可行性进行分析，从而保证企业投资安全。 关键词 项目投资 投资财务 可行性 一、前言 一般来说，企业进行项目投资就是为了获取效益，属于一种经济行为，这种效益可以是经济效益也可以是社会效益。经济效益可以推动企业发展，帮助企业赢利，社会效益则是从国民经济角度看，提供社会就业机会等。对项目投资计划及其财务进行可行性分析是为了保障企业正常运行，预测在项目投资中可能遇到的情况，分析企业是否能通过项目投资获得效益以及在投资过程中会承担什么样的风险，为企业进行项目投资提供科学有效的计划。 二、项目投资计划内容分析 （一）项目投资目标 不论什么企业，进行项目投资都是为了获取利益，但是投资目标却不尽相同。企业要在进行项目投资计划之前，明确自己要通过项目达成什么样的目标，看项目是否符合公司设想，不要一味追求经济利益，忽略企业实际需求。 （二）对项目市场进行调研 正所谓“ 知己知彼，百战不殆”，为了确定项目规模、产品设计偏向、产品质量偏向等，对项目产品市场容量、价格、竞争力和市场偏好进行调查非常必要。对项目市场进行调研可以确定项目产品市场供给情况和价格标准，帮助制定项目投资计划，提高项目产品的市场竞争力，为企业获取更高的经济效益，为之后的财务分析工作提供材料基础和有效的数据分析。 （三）项目投资计划选址 无论是建筑类项目还是生产类项目都涉及选址这一问题。对于建筑项目来说，投资地址周边设施、交通条件、地质条件等都会影响项目投资的可行性。对于生产类项目来说，项目选址要选择合适的生产地，降低生产费用和运输费用，尽量让生产地靠近原材料生产地和产品主要消费地，达到经济效益最大化。 （四）计划项目投资规模和设计方案 企业规模不同，所能承载项目投资规模也会有所不同。了解企业实力，选择适合企业规模的项目有助于企业发展，不要揠苗助长，被利益迷惑，选择企业承受能力之外的项目。这样一旦项目出现问题，企业没有能力保障项目正常运行，不仅耽误项目进度、影响企业发展，严重的还会导致企业破产。 进行项目设计方案策划，就要了解项目投资建设规模，了解市场对项目产品的需求。设计适合市场需求的产品，提高项目产品的竞争力。 三、项目投资财务可行性分析 （一）财务数据预测流程 进行项目投资财务可行性分析需要对财务数据进行预测，看项目是否可行。项目财务数据预测流程主要为制定项目投资计划并设计投资项目，然后根据设计方案调查涉及相关方面，分析这些因素对项目的影响。根据调查结果制定财务预测内容，然后进行财务数据相关资料收集工作，并对这些材料进行整理和分类。再次预测整理结果，检查项目设计方案中是否存在错误，改正这些错误，将项目设计方案和财务数据进行汇总，制定财务数据预测表。 （二）投资额、生产成本及相关费用可行性分析 计算投资额是为了让企业了解项目在建设期间总投资支出和垫付流动资金支出，帮助企业分析项目的可行性，避免企业承接超过自己承载范围的项目。生产成本就是指项目在建成后，企业在经营过程中产生的成本费用和各项支出，包括产品制造成本和其他各项相关费用。企业可以根据这些费用分析项目投资可行性及为企业带来的经济效益。 （三）收入、利润和税金可行性分析 收入是企业在项目投资过程中所获得的经济利益，但是收入不完全属于企业，扣除成本等各种费用和税金后的利润才是企业真正获得的利益。企业在进行项目投资时，要将这三点都算进去进行可行性分析，保障财务决策的科学性。 （四）项目投资指标分析 净现值分析：简单来说，净现值就是企业在进行项目投资时资金流入和流出的差额。这个指标是一个动态性的指标，可以反映项目的经济效益，一般情况下，这个指标数值越大，说明项目可行性越高。 现值指数分析：企业在投资项目时资金流入和流出比值。区别于净现值指标，现值指数是一个相对指标，现值指数越大项目可行性越高。 内涵报酬率分析：这个指标测算方式复杂，一定要进行多次测算取近似值。一般来说，内涵报酬率大于企业最低成本率时，项目投资计划就具有可行性。 四、结语 企业项目投资计划及其财务可行性分析是一项复杂的工程，在计算项目可行性时，一定要从各种角度进行测算，但在投资时，不能只依靠测算数据，要考虑这些测算数据的不稳定性。在投资之前，要对市场环境进行监测，不断调整项目计划和可行性评价标准，对项目投资计划及其财务可行性进行精准化分析。 （作者单位为中国石油华北油田公司二连分公司） 本文来源：https://www.dywdw.cn/45dc06c84328915f804d2b160b4e767f5acf80a0.html
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2023-08-10
