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湖北省国家税务局关于企业所得税年度申报表有关填写口径的公告 【法规类别】企业所得税 【发布部门】湖北省国家税务局 【发布日期】2015.04.08 【实施日期】2015.04.08 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 湖北省国家税务局关于企业所得税年度申报表有关填写口径的公告 尊敬的纳税人： 根据近期大家反映的问题，按照国家税务总局有关口径，现对企业所得税年度申报表有关填写口径公告如下，并对填表说明做相应修订： 一、《企业基础信息表》（A000000）之5.“104从业人数”填报说明中，“从业人数指标，按企业全年月平均值确定，……全年从业人数＝月平均值×12”。 经商财政部同意，修改为：从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值÷4 二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A100000）第14行填报说明， 1 / 2 “境外所得：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计算利润总额的金额”，删除“税后”二字。 三、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）填报说明，“二、表内、表间关系”中（一）第4行第12列、第5行第12列。修改为：第4行第12列＝第4行第3-8-9-10列，第5行第12列＝第5行第3-9-10列。 四、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）填报说明 第3行“二、职工福利费支出”第4列“税收金额”中，“按第1行第4列“工资薪金支出-税收 2 / 2 本文来源：https://www.dywdw.cn/48c4f48154270722192e453610661ed9ac515506.html
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2023-04-16
