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现金流量管理在企业财务管理中的重要性及应用探讨 作者：苗海霞 来源：《财经界·中旬刊》2020年第08期 摘 要：目前，在现代化企业管理工作中，管理人员逐渐认识到了现金流量表所发挥的重要作用。在企业财务管理基础上加强对现金流量表的分析工作，不但可以对各项投资活动以及经济活动等情况进行全面了解，同时还能将企业真实的财务状况以及发展水平充分体现出来，通过对不同指标进行准确测算，可以帮助企业对自身的偿债能力以及盈利能力等进行明确，这对于企业稳定发展有着非常重要的作用。本文首先针对现金流量管理在企业财务管理中的重要性進行了深入分析，并结合实际情况提出了一些有效的应用措施，希望能为相关人员提供合理的参考依据。 关键词：现金流量; 企业; 财务管理; 重要性; 作用 目前，在现代企业发展过程中，经常会面临资金不足等问题的产生，上级部门逐渐认识到了现金流量的重要性，一般在内容上主要涉及到了企业经营情况、债权人以及投资人等。对于相关的企业管理部门而言，要想在最大程度上发挥出资金使用效率，就必须对现金流量信息进行深入分析，从而结合实际情况作出正确的融资决策。在此基础上也能帮助债权人以及投资人对资金流动性以及现金产生潜力进行充分了解，从而将企业发展过程中的各项经营活动状况充分体现出来，在这一过程中，现金流量表起到了非常重要的参考作用。 一、现金流量管理在企业财务管理中的重要性 结合目前的实际情况来看，在现代企业实施相应的财务管理工作时，其现金流量管理的重要性主要体现在以下几个方面：第一，现金流量是企业财务管理的重要基础条件。在企业开展相应的现金流量管理工作时，现金流量预算属于一种非常重要的管理方式，同时在整个财务预算中占据着非常重要的地位，对于企业相关预算有着非常重要的作用。当企业开展各项经营活动时，要想保证资金平衡性，对资金收支状况进行合理控制，现金流量属于一项非常重要的参考依据;第二，现金流量是对企业价值进行判断的重要标准。在对企业价值进行判定的过程中，其判定内容主要指的是企业实际的盈利水平，通过对企业现金流量的准确评估，可以对企业价值做出相应的判断。在企业实际的管理工作当中，应该站在企业实际发展角度上进行深入分析，加强对负债表以及损益表的完善工作，也就是与企业目前的风险水平进行有效融合，在此基础上开展现金流管理工作;第三，现金流量可以将企业经营状况体现出来。通常情况下，企业现金流量是在财务收付实现制基础上产生的，也就是当企业财务政策发生相应的变动时，现金流量也不会因此受到太大的变化。企业通过开展相应的经营活动，可以将自身的价值作用 充分体现出来，同样，实际价值也可以通过现金流量反映出来。由此可以看出，在对企业实际经营情况进行判定时，现金流量属于一项非常重要的参考信息。同时，加强对现金流量的分析工作，可以在第一时间内对企业经营活动中存在的问题进行明确，这对于提升企业管理决策科学性有着非常重要的作用。 二、现金流量管理在企业财务管理中的应用 （一）现金流量表中获利能力分析 在企业现金流量管理工作中，首先对企业业务经营中的收现比率指标进行明确，在此基础上对现金流量表的获利能力进行深入分析。通常情况下，经营现金流量与企业销售额的比值就是最终的主营业务收现比率。通过对企业获利能力的准确判定，可以帮助企业对实际的经营状况进行全面了解。当对企业获利能力进行分析的过程中，如果发现主营业务收现比率指标数值比较大时，那么就说明企业的获利能力比较强。通过对现金流量表中所涉及到的相关数据进行准确分析，可以对企业主营业务收现比率评判指标进行明确，从而也就能获取到企业实际的获利能力。 （二）现金流量表中的盈利质量分析 当企业实施现金流量管理过程中，如果是要对相应的盈利质量进行判断时，主要是参考现金流量表中的盈余现金保障倍数指标，经营现金净流量与企业净利润的比值，可以将企业最终受益与现金流量的比值体现出来，同时也是将企业盈利质量充分体现的重要参考指标。结合相关的分析结果可以了解到，当企业获取到一元的账面利润时，同时也会得到一定的现金支持，盈余现金保障倍数比值与企业盈利质量会体现出正比例关系，如果是在盈余现金保障倍数比值小于一的情况下，那么企业就没有获取到相应的现金收入，同时也就证明企业的盈利质量是不高的，严重时可能会出现企业资金短缺现象。企业在实际的经营过程中，当最终的比值一直小于一时，就说明企业目前的盈利质量非常低，很有可能会出现资金断裂现象，从而对企业各项生产经营活动开展形成非常严重的阻碍。 （三）偿债能力分析 通常情况下，在企业所涉及到的现金流量表中，其偿债能力分析工作一般主要可以划分为长期与短期两个方面。首先，在对短期偿债能力分析时，主要包括现金到期债务比指标以及现金流动负债比指标。其次，在对长期偿债能力进行分析时，一般分析对象主要为现金债务总额指标。通过对企业现金流量表中的偿债能力进行分析，可以将企业实际的债务偿还能力充分体现出来，这对于企业管理人员以及债务人员而言，也是一项非常重要的参考数据。另外，在对企业偿能力进行分析的过程中，需要对企业业务中产生的现金净流量与流动负债比进行明确，最终结果可以直接将企业偿还债务的能力体现出来。 （四）现金与利润的关系分析 在一定的时期内，企业最终所获取到的经营成果指的就是利润，而现金可以将企业利润收益质量充分展现出来，在利润表现进行编制的过程中，权责发生制在其中起到了非常重要的参考作用。但是，在开展相应的财务管理工作时，企业会计准则为相应的财务管理人员提供了更加广泛的判断范围，这就导致最终的利润报表经常会受到各种人为因素的影响。但是，在现金流量管理工作中，可以将企业现金以及现金等价物流入与流出情况充分体现出来，现金流量具有一定的真实性，这也是现金与利润两者之间的主要差别。在一定情况下，现金与利润所体现的内容具有一定差别。例如，当企业连续几年利润一直上升，但是最终的经营活动现金流却呈现出负数，这就说明企业所获取的利润大部分都体现在了应收款或者是库存上，没有对企业提供相应的经营性现金净流入。 三、结束语 综上所述，在企业开展相应的财务管理工作时，现金流量管理在其中发挥着非常重要的作用，对于相关企业而言，在最大程度上提升自身财务管理水平，才能有效减少经营成本的投入，同时提升自身的核心竞争力。因此，一定要加强对现金流量管理体系的优化工作，不断提升现金流量管理的执行能力，为企业发展奠定良好的基础条件，从而才能保证企业在未来实现更加稳定的发展。 参考文献 [1]孙鹏.现金流量管理及其在企业财务管理中的重要性[J].中外企业家，2020. [2]王楠.现金流量管理在企业财务管理中的重要性及应用[J].商，2016. [3]肖泮文.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国高新技术企业，2012. 本文来源：https://www.dywdw.cn/4e3c7bbbc7da50e2524de518964bcf84b8d52d5e.html
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2023-01-09
