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加强公务卡管理与核算研究 作者： 王峰 来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第8期 近年来，国家通过对政府采购制度、国库集中支付制度和部门预算制度的改革，很大程度上节约了财政支出，提高了国库资金的使用效率。但这三项改革对于预算单位的日常公用支出、零星购买支出以及工作人员外出差旅费支出等基本上没有控制作用，而实施公务卡消费制度改革将有利于弥补这些改革制度的不足。 一、公务卡与推行意义 公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用的银行卡统称。公务卡改革是国库集中支付改革的延伸，是加强国库集中支付管理的一种辅助手段，即将原来以授权支付方式从单位零余额账户提取现金的业务改为通过公务卡方式支付。公务卡是指预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡既具备普通信用卡所具有的授信消费等共同属性，又具有财政财务管理属性，是财政财务管理规范与银行卡结算方式结合而成的一种新型管理工具和手段。公务卡有利于进一步提高财政财务管理透明度。建立公务卡制度，通过制度和技术创新，可以有机生成公务消费的各项明细信息，使公务消费置于阳光之下，提高公务支出的透明度，从而有效地克服现金支付结算方式信息不透明所导致的种种弊端。这对于深化公共财政改革，加强财政支出监管，进一步提高财政财务管理透明度具有重要意义。公务卡有利于提升单位财务管理水平。使用公务卡结算，既不需要财务人员从银行提取和保管现金，也不需要工作人员提前向单位借款，简化了手续，减轻了单位财务人员的工作量，同时财政财务部门还可以有效监控支付的真实性和规范性。 二、加强公务卡管理与核算策略 1?郾加强公务卡应用的基础制度建设。建立健全与公务卡改革相关的配套制度，用制度规范改革的实施过程，用制度约束单位的公务消费行为，用制度控制代理银行的业务服务行为，使财政资金在国库单一账户体系内运行，使业务办理在制度的框架内操作。制定公务卡结算方式改革的实施方案，明确改革的总体原则、工作思路、部门职责和实施步骤。制定公务卡管理办法，明确公务卡的日常使用程序及管理。制定行政事业单位公务卡消费及报销还款规定，规范单位财务部门和持卡人的业务办理。 2?郾注重加强宣传，在全社会形成共识，为推广应用公务卡创造有利的外部环境。改变人们的观念，尤其应吸引中小、零散商户主动接受刷卡消费模式。各银行机构要对使用现金交易的弊端和使用刷卡交易的好处进行合情合理的宣传。促使人们深入地了解使用银行卡的便利，从观念上逐步接受刷卡消费。激发商户的主动性入手，从外部力量入手推动公务人员使用公务卡的积极性。 3?郾畅通银行与财政预算单位信息系统通道，促进公务消费信息的及时共享。推广应用公务卡不仅应让公务人员公务支付用卡方便、快捷，同时要方便预算单位对公务卡的财务管理。发卡银行要建立公务卡支持信息系统，完善系统功能，提高系统处理能力和效率，确保公务卡交易信息传送的及时性、方便性和准确性，满足预算单位的数据查询、会计审核、资金清算、统计汇总、报表编制等需求，要按照财政部门的要求及时将数据导入到财政国库资金动态系统中，便于财政资金动态监控。 4?郾完善财务管理制度，促进公务卡结算。结合单位实际和业务特点，完善关于转账结算、公务卡结算和公务卡结算后现金使用规定等管理办法，严格限定单位现金支取范围，以确定公务卡结算内容的统一规范。加强财务人员公务卡结算知识的相关业务培训，增设公务卡结算信息维护专门岗位，合理配备财务人员和设置财务岗位，对采用“零余额”模式结算公务卡消费，最好办理与零余额账户同一个银行的公务卡，这样缩短报销到账的时间，加速资金的周转。持卡人应将消费时取得发票和消费凭条经部门负责人审批同意后交财务人员审核，财务人员通过公务卡支付管理系统对持卡人刷卡消费信息进行查询、审核，确认无误后，下载公务卡消费信息，编制会计凭证。每月末财务人员要根据代理银行提供对账单与发生额进行核对，发现问题及时处理。 5?郾加强对公务卡使用的监督，保证公务卡作用得到发挥。在公务卡改革实施中，必须坚持管理与监督并重，把公务卡支出监控管理作为公务卡改革的重要环节。安排专职人员负责日常在线监测，发现问题及时排查和纠正，建立了公务卡支出日报制度，次日向有关领导报告反映。同时通过与单位支付数据的对比分析，查找一些隐性、深层次问题和变化，定期提交公务卡支出分析简报，确保公务卡制度到位、执行到位、监督到位。只有管理和监督并举，才能保证公务卡制度得到顺利推行，作用得到发挥。 （作者单位：新疆生产建设兵团农七师会计核算中心） 本文来源：https://www.dywdw.cn/4f6b065bf31dc281e53a580216fc700abb6852ed.html
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2023-02-06
