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内部审计工作制度 内部审计作为一种独立客观的有效评估企业财务报表等重要管理工作，是企业治理的重要组成部分，其职能在提高管理质量和促进绩效上发挥不可替代的作用。为了保障内部审计工作的顺利开展，有必要建立健全内部审计工作制度，特制定本《内部审计工作制度》，以确保内部审计工作的真实、准确、合理的完成。 一、内部审计的职责 1、负责监督和管理企业的审计活动，及时发现会计和管理工作存在的问题，及时发现违反财务管理程序和法律法规的行为； 2、负责审计企业财务状况、分析企业经营绩效，审计企业各项财务报表； 3、审计企业整体财务管理情况，发现问题及时整改； 4、审计企业财务管理制度和运作流程，提出合理化建议； 5、负责审计企业内部控制制度和操作是否合规； 6、负责参与企业的财务预算公示审批，检查财务报表的真实性及准确性； 7、参与公司审计事项的调查总结，撰写审计报告； 8、监督和检查审计事项，保障审计质量。 二、审计作业组织机构 1、内部审计部门：由审计专业人员组成，具体负责内部审计的日常管理和指导； 2、审计专业小组：由审计专业人员组成，由内部审计部门指派 - 1 - 针对公司各部门的审计任务； 3、内审委员会：内部审计部门负责组织，由董事会指定专家组成，定期召开会议对公司财务状况和内部审计工作进行审议； 4、审计组织机构：内部审计部门分设审计组，负责落实总部审计计划和审计任务。 三、审计流程 1、审计计划编制：内部审计部门编制审计计划，根据企业实际情况，确定审计专业人员和任务； 2、审计任务分配：内部审计部门负责分配审计任务，组织审计活动； 3、审计数据准备：由审计专业人员收集审计资料及财务数据，确保收集的数据准确可靠； 4、审计调查及决策：根据审计资料及数据，审计人员实施调查，形成审计结论，明确审计问题及整改路径； 5、发布审计报告：审计人员撰写审计报告，内容有审计计划、审计结果、审计意见及建议。报告经内审委员会审议通过后，由内部审计部门发布审计报告。 四、审计工作的考核 1、监督考核：内部审计部门对审计专业小组及审计人员的工作情况，实施全面的工作监督考核、质量评定和技能考核； 2、外部评审：审计部门开展定期由外部机构评估审计服务质量，确保审计质量达到国家和行业标准； - 2 - 本文来源：https://www.dywdw.cn/523d71dbd7d8d15abe23482fb4daa58da0111cca.html
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2023-05-04
