【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《村级财务单据的审核意见》，欢迎阅读！
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 村级财务单据的审核意见 作者：李丽 来源：《经营者》2018年第04期 摘 要 本文分析了票据存在的问题，提出了加大对村干部及村级报账员培训力度、增强财务管理的自觉性和责任感、统一使用专用收款票据、规范支出票据要素及附件、完善审批手续等建议。 关键词 农村 财务单据 审核 乡镇组成的村级会计委托代理服务机构成立以来，保证了村级资金的合理使用，大大减少了村民因村级财务不清楚和不明白集体上访、越级上访和重复上访的现象，密切了干群关系，促进了乡村的和谐稳定。 一、票据存在的问题 （一）收入票据存在的问题 截留收入或一部分收入不入账，用花名册收费只开一份《云南省农村集体经济专用收款收据》票据，“一事一议”收费无会议记录及群众签字，超票据范围使用，甚至用成付款单据。票据填制内容不完整规范、挖补，撕毁的情况、金额的大小不一致、作废联保存不完整、无印章、整本丢失等。 （二）支出票据存在的问题 单据填制不规范或手续不完备，如无凭证填制单位的盖章或签字，数量、单价、金额填写不齐全，对错误更正不符合要求，白条非正式发票，对个人票据无签字按印、无事由，入账不及时，大额支出无明细、工程无合同无结算等。 （三）票据审批存在的问题 审批简单，只签名，无审批报销金额、时间，无民主理财小组的印章，大额支出、陈年旧账无会审记录，甚至“模仿审批”等。 二、意见 （一）加大对村干部及村级报账员的培训力度 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 农经部门在乡镇召开村组干部学习会议时，要利用农村财务管理制度向其作宣传教育，同时采取其他各种切实可行的办法，加强财经法律法规和有关政策、制度的宣传，使干部群众思想认识得到大大的提高，明白“干净担当，在其位，谋其职”，充分认识到加强农村财务管理的重要性，明白在发生收支业务时，单据要素齐全，即发票日期、数量、单价、金额、供货方印章、收款人签名缺一不可。切实做到按章办事，为群众谋利益。 村级会计委托代理，村级报账员是财务机构的重要岗位，是财务单据的最先接触者，因此对村级报账员不仅要进行村级财务管理培训，还要经考试合格后才能聘用。 （二）收入票据的审核 1.各村收入，如财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地的补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款要使用《云南省农村集体经济专用收款收据》，经县级以上财政部门批准的收款项目及经营性水电费、“一事一议”收费、承包费等要使用《陆良县农村集体经济组织往来结算票据》。收据的使用规范，领用、核销有登记。收到款项要及时存入农村财务统一专户中。 2.村级“一事一议”公益性收费、荒山拍卖、租赁承包费、集体资产拍卖等有村民大会记录及到会人数签字同意表决，村级“一事一议”公益性收费应严格按照上级有关规定，遵守国家相关减负政策，在征得全体村民2/3的人的同意后，最高每人每年不超过15元，并将“一事一议”筹资计划报乡镇政府批准后筹资，必须张榜公布。 （三）开支单据的审核 1.审查原始单据要素。原始单据分外来原始单据和自制原始单据两种。审查外来原始单据要正规发票，名称用途清楚，数量、单价、单位、型号、规格全；支出事项有理由或来源，有日期，大小写金额一致，有售货单位公章和售货人章。审查自制原始单据要看单据上是否有支款单位公章、支款人章、签字或按手印；单据上大小写金额无涂改、添加痕迹。原始单据数字无改写。杜绝白条、假票入账。 2.审核非生产性支出单据是否合理。对村级组织中的接待费、办公费、学习考察费数额较大，应与前几年的基数相对比，并结合当年农民纯收入，剔除有些特殊项目支出。 3.工程项目单据的审核。随着大量支农资金流向农村集体，各种基础设施建设日益增多，专项资金的使用成了村民最关心的问题。工程项目单据要有公开招标书、承包合同、工程竣工结算书、村民代表大会及党小组通过或村“两委”决定会议记录等。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 4.扶贫资金救灾救济金惠农资金支出单据的审核。此类专款是“高压线”，收支必须相符。收款人在收款单据或名册上签字按印并有广播、张榜等公布的时间记录，才能严格执行专款专用的原则，有效杜绝转移、隐匿、挤占、挪用、截留、滞留救灾救济金惠农资金。 （四）单据审批手续的审核 1.全面推行农村集体财务支出审批单制度，票据应填写完整，印章齐全，支出单据要有经办人、证明人。小组支出有两名户代表或党员签名，村（居）委会及小组支出同时有村民理财小组盖章同意后，村支书记批“情况属实”、主任对管理费用公益事业方面开支批“同意报销”、暂时付出以后要收回的批“同意暂付”、预付款批“同意预付”。大额支出则“两委”会审并填会审单及相关会议记录报乡镇分管领导审批。 2.陈年旧单据的审批。开支不合理、村“两委班子不团结”、因换届“新官不理旧账”等原因导致支出单据迟迟没有入账已成为农村财务管理的突出问题之一。这一问题严重弱化了集体现金的管理，如不及时解决，不仅会使会计核算资料失真，无法正确反映村集体的经济状况，而且极易滋生贪污腐败行为，造成集体资产流失。此类单据开专题会议讨论审批，并有会议、张榜公布情况记录。 （五）登记审核打回的单据 对不符合手续、违规单据逐笔登记，记录退回原因、处理意见并作为年终财务管理考核依据。 对财务单据的审核是重要而又特殊的一环，财务单据用以记录或证明经济业务发生或完成情况的文字凭据，是进行会计核算的重要依据。该报销的报销，不符合规定的不报销，只认票不认人，才能有效加强会计监督职能，堵塞农村财务管理漏洞，从源头上预防和治理农村腐败现象，更好地服务于群众。 （作者单位为云南省陆良县小百户镇农村经营管理站） 参考文献 [1] 蒋成忠.会计原始凭证规范要领[J].农村财务会计，2015（6）：32-34. 本文来源：https://www.dywdw.cn/531dcf8cba68a98271fe910ef12d2af90342a839.html
下载此文档
搜索文档
阅读：
文档下载
2023-05-18
