【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《小企业财务会计制度》，欢迎阅读！
企业财务 会计制度 为了规范本公司的会计核算和财务管理,特制定本制度： 一． 库存现金管理 1．公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金; 2．严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全;现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任; 3．不准用“白条”入帐; 4．不准私人挪用、占用和借用公款现金; 5．到公司以外金融机构提取或送存现金限额1万元以上时,需由两名人员乘坐公司汽车前往; 6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙; 7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内; 8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督; 9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定; 二．银行存款管理 1．公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务; 2．公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度; 3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存; 4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票现金支票、转帐支票、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款仅限于水费、电费、电话费结算,除上述结算方式外,其他不予使用; 5 从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐; 6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对;于每季度末做出银行核对余额调节明细表; 7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理;造成的帐帐不一致, 应尽快解决; 8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管;由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等; 三．往来帐款的管理 1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致; 2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理;各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新; 3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致; 四; 内部牵制： 1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务; 3. 库存现金和有价证券每季抽查一次; 4．现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单; 五．本制度自下发之日起执行; 上海XX有限公司 本文来源：https://www.dywdw.cn/581d8ca182c758f5f61fb7360b4c2e3f56272545.html
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2022-12-19
