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现金日记账本月合计的红线画法 1月结。每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束;然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“θ”符号。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。 2季结。季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第×季度发生额及余额”字样。 3年结。办理年结时，应当在12月份月结下面须要办理季结的，应当在第四季度的季结下面支付四川路桥全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没余额，在余额栏内写下上“平”或“θ”符号，并在全文栏内标明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样;然后，将年初筹钱贷方余额删归入下一行的借贷方栏内，并在全文栏内标明“年初余额”字样，同时将年末筹钱贷方余额再列为下一行的贷借方栏内，在全文栏内标明“扣除下年”字样;最后，分别补助款借贷方合计数，并在合计数下面划出通栏双红线则表示封账，顺利完成年结工作。须要更改新账的，应当在新账有关账户的第一行全文栏内标明“上年扣除”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向计入新账中的余额栏内。 结账时按下列方法进行： a.对于需按月统计数据发生额的账户，在期末结账时，必须在最后一笔业务记录下面的借方栏已经开始至余额栏年才画通栏单红线，孕育本月发生额和余额，在全文栏内砌“本月合计”备注，在“本月合计”栏下面再图画一条同样的通栏红线。 b.对于需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在“本月合计”栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明“本年累计”字样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。 c.对于不需按月结计发生额的账户，例如应收账款应付、财产物资明细账，每备案一次，就要随时孕育余额，每月最后一笔余额就是月末余额，月末结账时，只需在最后一笔业务记录下面自借方栏至余额栏画通栏红线即可。 d.对于总账账户只需结出月末金额即可，但在年终结账时，为了总括反映企业财务状况和经营成果全貌，核对账目，需将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计栏下画通栏红线。 e.企业在年度终了，会计人员须要结账。凡存有余额的账户，应当将其余额扣除下年，即将所有存有余额的账户余额轻易过进新账余额栏内，而不须要专门基本建设记账凭证，也不须要将余额再计入各账户的借方，并使本年余额为零。 为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。 对帐，就是对帐簿记录的内容展开录入，并使帐证、帐帐和帐实吻合的过程。现金日记帐的帐证录入，主要就是指现金日记帐的记录与有关的收、退款凭证展开录入;其帐帐录入，则就是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额展开录入;其帐虚录入，则就是指现金日记帐的余额与实际库存数额的录入。 具体操作方法如下： 1现金日记帐与现金交退款凭证录入。交、退款凭证就是备案现金日记帐的依据，帐目和凭证必须就是完全一致的。但是，在记帐过程中，由于工作贪玩等原因，往往可以出现重记、漏记、弄错方向或弄错数字等情况。帐证录入必须按照业务出现的先后顺序一笔一笔地展开。检查的项目主要就是：录入凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看看两者与否全然吻合;收信账证金额与方向的一致性;检查例如辨认出差错，必须立即按规定方法更正，保证帐证完全一致。 2现金日记帐与现金总分类帐的核对。现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入借方合计数、本月支出贷方合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证提取现金业务和现金收入一方的帐目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。 3现金日记帐与库存现金的录入。办事员人员在每天业务终了以后，应当自行清查帐款与否吻合。首先孕育当天现金日记帐的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看看两者与否全然吻合。在实际工作中，凡是存有当天顾不上备案的现金交、退款凭证的，均应当按“库存现金实有数+未记帐的退款凭证金额-未记帐的收款凭证金额=现金日记帐帐存余额”的公式展开录入。反反复复录入仍不吻合的，即为表明当日记帐或实际现金交、交有误。在这种情况下，办事员人员一方面应当向财务会计负责人报告，另一方面应付当天办理的收、退款业务逐笔回忆起，谋求尽快找到差错的原因。 在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法： 本文来源：https://www.dywdw.cn/5c7b1c026aeae009581b6bd97f1922791688beec.html
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2023-03-19
