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集权制下的企业集团财务管理 作者：王小祥 来源：《财会学习》 2018年第31期 摘要：财务管理是企业集团管理内容中的重要组成部分，随着企业集团规模的扩大，财务管理的重要性日益凸显，影响企业的发展前景。是否采用集权制的财务管理模式，应结合企业集团自身多种因素进行考虑，不断创新实现财务管理模式的升级。本文简单阐述集权制财务管理模式的概念和特点，结合集权制财务管理模式的应用条件探究该模式的具体实施。 关键词：集权制；企业集团；财务管理 随着市场经济的深入发展，具备现代企业组织形式的企业集团在市场竞争中展现出强大的竞争力，规模效应给企业带来了很多优势，增强发展潜力。然而，对于一个规模庞大的企业集团来说，财务管理工作也是一个不小的挑战。在企业规模不断扩大的背景下，企业集团要面对着更加复杂的政治环境，对信息化的依赖性增强，但同时也能在金融市场占据更有利的地位[1]。面对着这样的经济大背景，企业集团必须努力提升财务管理能力，整合资源实现企业集团发展利益的最大化。 一、集权制财务管理的概念及内容 要想保证企业集团各项财务活动能够规范运行，企业集团必须制定一些财务管理的制度，在财务事项的决策和执行上规范上提出严格的要求。企业集团在财务管理中形成的制度和办事程序就叫做财务管理体制。企业集团的组织形式相对特殊，财务管理范围大、层次深，影响着企业集团的生存与发展。企业集团财务管理中的一个重要问题就是集团总部与其子公司的财权划分问题，企业集团的文化和发展策略等因素都会影响企业财务管理模式的选择。目前，企业集团财务管理模式有三种，分别是集权型、分权型和混合型[2]。在一定条件下，集权制的财务管理模式能缓解企业集团和子公司之间的一些矛盾，取得非常好的管理成效。 简言之，企业集团集权制财务管理是指子公司的财务受到集团公司的集中控制，这种关系形成的基础是子、母公司的产权和资本关系，母公司通过对子公司财务活动的约束、检查来达到财务控制的目的。财务集权管理模式下，企业集团对旗下子公司的投资决策、财务人员和资金预算都会进行集中管理，在资源配置和市场管理上能够具备一定的优势。首先，集权管理下，子公司的财务信息反馈可以更加真实有效，企业集团能够准确把握整体的财务情况[3]。其次，能够有效整合企业集团的财务资源，实现资源的合理配置，各公司及部门协调发展，提高整体经济效益。另外，企业集团的整体运转可以带来可观的规模效益，在市场竞争中占据优势。但是，集权制财务管理也存在不可避免的缺陷，企业集团可能难以准确把握市场信息动态，进而做出错误的决策，影响整体发展。企业集团的高度集权会制约子公司财务管理的积极性和创造性[4]。 二、企业实行集权制财务管理的前提条件 ( 一) 优秀的企业文化 优秀的企业文化能够促进企业集团各部门和各子公司协调发展。这种优秀的企业文化特指集团总部对各子公司能秉持公平公正的态度，对每个子公司都能做到一视同仁，达到利益的平衡，提高集团的威望，获取子公司的支持和信任。各子公司之间有着相互支持、相互包容的精神，各子公司能够具备战略眼光，以集团整体利益为重，认识到个体的经济发展离不开集团的支持和其他子公司的扶持，要给予集团总部足够的信任和支持，自觉执行集团发布的决策和相关规定，积极主动上报集团总部需要的财务信息。 ( 二) 内部信息系统完善 为了保证集团总部的财务决策能够更加准确合理，必须要完善内部信息管理系统。财务管理涉及范围广，影响大，信息系统层次也要深化，保证集团总部能够快速地获取有效信息，进而做出正确的决策。一方面，集团总部和各子公司之间要建立完善的信息网络，另一方面，集团总部的各部门和各子公司的基层管理部门也要建立畅通的信息交换渠道，便于集团总部及时把握各子公司的资金动向，监督子公司的经济行为。 ( 三) 集团总部卓越的管理才能 集权制财务管理非常考验集团总部的管理才能。集团总部在管理上要更加全面，要具备全局眼光和大局意识，既要保证集团整体发展利益，又要协调好各子公司的利益分配和资源配置，对子公司的各项财务活动都要进行管理和控制，这对于集团总部来说是一个巨大的挑战。为此，集团总部管理人员必须不断提高管理能力，策划出长远的发展战略，在实践中不断探索出有特色的、符合实际的管理模式。 ( 四) 子公司之间行业相关度高 子公司之间高度的行业相关性具有很强的规模优势，有助于资源的合理配置，便于集团总部的统一管理和决策，通过不同公司之间运营情况的对比也能更准确把握市场信息，节约沟通成本。相反，子公司之间的业务差距过大，将会给集团的管理和决策带来诸多不便，决策的失误的风险加大，财务管理也比较复杂困难。 三、集权制下企业集团财务管理的模式 ( 一) 设置筹资与投资管理中心 筹资和投资是企业集团经济活动中的两个重要内容，企业集团要统一管理各公司的筹资和投资环节，进而提高资金利用效率，降低成本。在筹资问题上，集团总部要牢牢把握对外融资管理权，严格禁止子公司通过对外举债和吸收外部资本的方式私自筹措资金。集团总部要制定出关于禁止子公司私自筹集资金的管理办法，同时在筹资方案上做出严格的制度规定，仔细审查子公司的各项资金流动数据。在投资问题上，集团总部要注意把子公司的投资战略纳入到总体投资战略布局之中，把握各子公司的投资管理，对各子公司的投资做出合理的规划[5]，各项投资事项都要经过审批、检查和监督流程，跟踪子公司的各项投资情况。 ( 二) 建立资金集中结算中心 企业集团要实现更高阶段的发展，就要充分利用好规模和资金优势，建立资金结算中心，使企业能够快速聚集资金投资重点项目。成立资金结算中心后，各子公司的资金将会统一汇集起来，集团总部能够根据各公司的投资经营现状做出合理的调配，提高资金的利用率。另外，集团总部也能更加有效的监督各子公司的资金使用明细，促进资金的合理利用和有效流通，发挥出最大的经济效能。成立资金集中计算中心，最大的意义就是集团总部能够对资金进行合理的调配，统筹安排，实现利益的最大化。 ( 三) 成立财务信息资本运营监控中心 在集权制财财务管理下，企业集团需要建立完善的财务信息监管网络，提高决策的科学性和对子公司的监管效率。集团总部要充分利用现代网络技术和传输技术，成立信息网络和数据系统，及时把握子公司的各项财务信息，利用大数据分析迅速对财务信息和数据进行分析整合，从大量的数据中提取出有效信息，把握市场动态，做出科学的决策。除此之外，借助财务信息网络，集团总部能更加轻松地掌握各子公司的资本运营状况。为了保证企业的整体发展利益，企业集团必须对全面监督子公司的资产重组和资产处置等经济行为，防止子公司侵犯集团利益以谋求私利。 ( 四) 成立财务预算中心 财务预算是财务管理中非常重要的一项内容。同样地，各子公司的财务预算也要被纳入到集团整体预算中考虑，集团总部要结合总体发展战略和子公司的个体发展情况做出科学的财务预算。通过预算，子公司的管理人员能够对公司的各项投资、运营有更加理性的认知，提高管理能力，促进公司朝着正确的方向发展。另外，集团总部认识到子公司各项资源的情况，在资源配置上更加合理。 四、结语 综上所述，集权制财务管理模式有利有弊，企业集团要根据实际情况在财务管理制度上进行一些创新和改进，完善财务预警及安全机制，在集权管理的优势地位上充分调动子公司的主动性和积极性，实现财务管理的转型升级，使其更加适应现代经济发展环境的变化。 本文来源：https://www.dywdw.cn/5f4672e55df7ba0d4a7302768e9951e79b89698e.html
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2022-12-27
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