【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《小规模纳税人账务处理流程及凭证要点》，欢迎阅读！
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点 1、 缴税凭证处理 借：应交税金 -增值税 3% -城建税 其他应交款 -教育费附加 贷：银行存款 2、 费用凭证 借：管理费用 -明细 贷：现金或银行存款 打的、市内交通费、 IC 卡充值、快递费、购办公用品等 餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票） 食品、小额餐费 电费、水费 房租、场地租赁费、租车费 过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用 汽车保险、财产保险 印花税、房产税、土地使用税、车船税 办公费 招待费 福利费 水电费 租赁费 保险费 税金 3、社保及住房公积金 借：管理费用 -社保类 住房公积金 其他应收款 -社保类 住房公积金 贷：银行存款 若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资 （1）计提 借：管理费用 -工资 贷：应付工资 （2）发放工资 借：应付工资 贷：其他应收款 -社保等 应交税金 -个人所得税 现金 营业外收入（单位内部罚款） 应附：工资表 两张凭证可以合并 5、 计提折旧 学会使用财务软件中的固定资产模块 借：管理费用 -折旧 贷：累计折旧 6、 往来收款 借：银行存款或现金 贷：应收账款-明细或其他 往来明细设置要点 经常销售客户建立明细 非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称（简称） 7、 往来付款 借：应付账款-明细或其他 贷：银行存款或现金 往来明细设置要点 经常采购客户建立明细 非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称（简称） 8、 进货 借：库存商品 -明细 贷：银行存款 现金 应付账款 -明细或其他 公司在月底结转成本时， 如果库存为负数时， 应该暂估入库。 要定期督促企业取得发票 可以开具少量收据） 。 借：库存商品 -明细 贷： 应付账款 -暂估入库 9、 销货 借：现金 银行存款 应收账款 -明细或其他 贷：商品销售收入 -明细 应交税金 -增值税 3% 计算收入的计算：商品销售收入 =开票金额 /1.03 增值税 = 开票金额 -商品销售收入 10、 计提城建税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 --城建税 其他应交款 -教育费附加 税金的计算： 城建税 =-增值税 *7% 教育费附加 =增值税 *3% 11、 计提所得税 借：所得税 贷：应交税金 -应交企业所得税 缴纳时：借：应交税金 -应交企业所得税 贷： 银行存款 本文来源：https://www.dywdw.cn/5fab2f39ee3a87c24028915f804d2b160a4e8632.html
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2023-01-06
