财务指标

2022-04-29 03:40:14 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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指标,财务

附件2：财务指标触动水平

参照我行内部信用评级标准、五级分类评定标准、信贷指引及市场通用经验值和我国GDP增幅，设置财务指标触动水平。

1、资产负债率

计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额*100% 触动水平设定：

（1）资产负债率触动水平依行业不同而分别确定；（2）资产负债率≥触动水平，即作触发；（3）具体触动水平如下表：

行业类型

小型企业（流通类）小型企业（生产类）新组建企业综合类企业公用设施业交通运输业旅游业住宿业建筑业房地产开发业批发和零售业制造业

触动水平 75% 65% 70% 85% 88% 88% 88% 88% 88% 85% 90% 80%

2、EBITDA利息保障倍数

计算公式：EBITDA利息保障倍数＝（利润总额＋利息支出＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长

期待摊费用摊销）/利息支出

触动水平设定：

EBITDA利息保障倍数＜2倍。 3、总债务/EBITDA

计算公式：总债务/EBITDA＝负债总额/（利润总额＋利息支出＋固定资产折旧＋无形资产摊销

＋长期待摊费用摊销）

触动水平设定：

（1）总债务/EBITDA＞20；（2）总债务/EBITDA＜0。 4、存货周转率

1

计算公式：存货周转率（次）=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2] 触动水平设定：

（1）150%≤存货周转率≤250%，且比上期下降30%以上（相对值）；（2）存货周转率＜150%。 5、销售净利率

计算公式：销售净利率=净利润/销售收入×100% 触动水平设定：

销售净利率≤0。 6、销售收入增长率

计算公式：销售收入增长率=本期销售收入增长额/上期销售收入×100% 触动水平设定：

销售收入增长率＜-50%。

注解 EBITDA（息税折摊前利润）公式及计算说明：

EBITDA＝利润总额（净利润＋所得税）＋利息支出＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销

若企业年度现金流量表中未填列“偿付利息所支付的现金”、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”的金额，则可通过下列方法计算：

（1）偿付利息所支付的现金≈财务费用；或用现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”减去其中支付股利或利润部分后的净额来代替。

（2）固定资产折旧≈期末累计折旧－期初累计折旧＋本期报废固定资产中已提折旧－本期新增加的“旧”固定资产中在买入（受赠）前已提折旧。

（3）无形资产摊销≈无形资产期初余额－无形资产期末余额＋本期新增加无形资产的原值－本期卖出无形资产的净值。

（4）长期待摊费用摊销≈长期待摊费用期初余额＋本期新增加的长期待摊费用项目的初始金额－长期待摊费用期末余额。

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本文来源：https://www.dywdw.cn/617f8dde7f1922791688e869.html