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前言 一、综合阶段对税法知识点的要求 综合阶段考试的基本要求: 在专业阶段基础上，通过必要的经验积累，能够综合运用各学科知识和相关技能对职业环境中的实务案例，进行信息的筛选、甄别和判断，识别业务问题的性质、影响和要求等，运用所掌握的信息、知识进行深入的业务和财务分析及处理，提出有效的意见、建议或解决方案，并清晰地进行表达阐述。 二、综合阶段税法测试内容 （一）两张试卷，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分）。每张试卷考试时间为3.5小时。 （二）试卷一以鉴证业务为重点，内容涉及会计、审计和税法等专业领域；试卷一设置英文题10分。 （三）试卷二以管理咨询和业务分析为重点，内容涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。试卷二设置英文题12分。 三、税法考核内容 （一）涉及税种 1.增值税法 2.消费税法 3.营业税法 4.资源税法和土地增值税法 5.房产税法和城镇土地使用税法 6. 企业所得税法 7. 个人所得税法 8. 税务筹划 （二）各税种讲解 1.增值税法 （1）征税范围及纳税义务人 （2）税率与征收率 （3）一般计税方法应纳税额的计算 （4）特殊经营行为的税务处理 （5）进口货物征税、出口货物和服务退（免）税 （6）增值税征收管理、专用发票的使用与管理 2.消费税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税目与税率 （3）计税依据与应纳税额计算 3.营业税法 （1）纳税义务人与扣缴义务人 （2）税目与税率 （3）计税依据 （4）应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 1 （5）税收优惠 4.资源税法和土地增值税法 （1）资源税纳税义务人、税目与税率 （2）资源税计税依据与应纳税额的计算 （3）资源税税收优惠和征收管理 （4）土地增值税纳税义务人与征税范围 （5）土地增值税税率、应税收入与扣除项目 （6）土地增值税应纳税额的计算 （7）土地增值税税收优惠和征收管理 5.房产税法、城镇土地使用税法 （1）房产税法 （2）城镇土地使用税法 6.企业所得税法 （1）应纳税所得额的计算 （2）资产的税务处理和资产损失税前扣除的所得税处理 （3）企业重组的所得税处理 （4）税收优惠 （5）应纳税额的计算 （6）特别纳税调整 （7）征收管理 7.个人所得税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率与应纳税所得额的确定 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 8.税务筹划 四、考试命题的考点状况 （一）2013年试卷一（Ⅰ） 1.所得税前扣除——招待费、赞助费、直接捐赠、特殊工种职工人身安全保险、存货减值准备、被盗财产损失金额、残疾职工加计扣除、企业间管理费用支出等8项支出项目的所得税处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，提出恰当的处理意见。2015最新注会综合考试课件讲义，双网校同步更新，另提供注会注税初级中级会计等各种考试课件，详情联系qq1154798154 2、给分点：不必计算，只做政策分析和合规建议。 （二）2013年试卷一（Ⅱ） 1.逾期2年应收款作坏账损失 2.招待费全额扣除 3.向希望小学捐赠设备做了进项税转出并在所得税前全额扣除 4.销售货物同时提供培训的培训费缴纳了营业税 5.出租房产的计税是否从价 6.上述处理是否存在不当之处，如果存在不当之处，提出恰当的处理意见 （三）2012年试卷一（Ⅰ） 1.汽车销售公司 2.销售汽车赠送保养卡是否视同销售； 2 本文来源：https://www.dywdw.cn/64494c63346baf1ffc4ffe4733687e21af45ffb0.html
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2023-03-31
