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审计学 一、填空题 （每空1分，共计20分） 1.审计的属性，明确揭示了 独立性 是审计的特征， 客观性 是审计的性质。 2.从 单纯的日常经济业务的审查发展 发展到 对内部控制制度的评价 ，是现代审计方法的一个重要发展。 3.我国独立审计准则是由 财政部 颁发，并适用于 会计师事务所 。 4.审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的 对被审计单位的 表明意见。 5.所谓关键控制点，是指未加控制就容易产生 的 。 6.应收票据是企业的 速动 资产，对应收票据的审计结合 企业赊销业务 一起进行。 7购货与付款循环通常要经过请购、 订货 、验收、 付款 的程序。 8.在生产与费用循环的分析性复核中，注师通常运用的方法有 简单比较法 和 比率比较法 两种。 9.对盈余公积的审计，审查是否主要用于 和 ，是否按规定用于分配股利。 10.管理建议书一般只向被审计单位的 主管领导 、 相关会计人员 或股东委员会提供。 二、判断题 （每题1分，共计6分；正确的划“√”，错误的划“X”） 1.在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，因而不需要审计。（错） 2.实际上，任意审计大多也是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。（错） 3.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。（错） 4.在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（对） 5.在企业管理工作中，内控制度是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。（对） 6.应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。（错） 三、单项选择题 （每题1分，共计6分） 1.无论是中国还是外国都承认（B）的经济监督活动是审计的属性。B.独立性 2.现代审计方法已经超越了传统的（ A ），发展到了广泛应用审计调查，审计分析，内控系统审计，抽样审计等技术方法A.事后查账技术 3.审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ C ），这是现代审计的重要依据。C.内部控制系统 4.（ B ）是指审计人员在其审计过程中随时可以获得的，不需要加工的资料和事实。B.自然证据 5.只要商品经济的存在和发展，（ C）就有存在和发展的经济条件。C.民间审计 6.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未报销凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或（D ）。D.做出必要的调整 四、多项选择题 （每题1.5分，共计12分） 1.审计的基本职能有（ADE ）。 A.经济监督D.经济评价E.经济鉴证 2.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ BCE ）。B.会计凭证C.会计账簿E.会计报表 3.民间审计的业务范围，具体包括（ bd ）。B.审计业务D.会计咨询业务 4.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（ BCDE）。B.内部管理系统C.内部会计系统D.内部审计系统E.业务规范和技术标准 5.审计工作底稿的编制原则有（ abcde ）。A.完整性原则B.重要性原则C.真实性原则D.相关性原则E.责任性原则 6.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ AE ）。 A.内部管理控制系统E.内部会计控制系统 7.注师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有（ACD）。 A.应付票据明细表C.应付票据的函证回函D.管理当局声明书 8.下列审计过程中，属于证实银行存款存在的重要程序有（BC ）。B.审查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额 五、简答题 （共计20分） 1.审计的定义。（4分） 国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 2.请简述民间审计组织在就地审计方式下进行财会收支审计的审计程序。（6分） （1）了解被审计单位的基本情况 （2） 签定审计业务约定书（3） 初步了解和评价被审计单位的内部控制制度（4） 分析审计风险 （5） 初步界定审计重要性 （6）编制审计计划 3.审计工作底稿的内容有哪些？（6分） （1）、被审计单位名称; （2）、审计项目名称; （3）、审计项目时间或期间; （4）、审计过程记录; （5）、审计结论; （6）、审计标识及其说明; （7）、索引号及页次; （8）、编制者姓名及编制日期; （9）、复核者姓名及复核日期; （10）、其他应说明事项 4.试述固定资产减值准备的实质性测试程序主要有哪些。（4分） （1）．获取或编制固定资产减值准备明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明 细账合计数核对是否相符。（2）．检查固定资产减值资金积累的计提和核销的批准程序，取得并核对书面报告等证明文件。（3）．运用分析性复核的方法分析本期期末固定资产准备数额占期末固定资产原价的比率，并与期初数比较。（4）．检查实际发怒生固定资产损失时，相应固定资产减值准备的转销是否符合有关规定，会计处理是否正确。（5）．已计提减值准备的固定资产价值是否有转回情况，严格审查，已确认减值损失不得转回，防止企业操纵利润。（6）．确定固定资产减值准备的披露是否恰当。 六、分析、报告题 （16分） 1. 某会计师事务所接受华达纺织公司的委托，对其2002年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”时，发现该公司2002年12月31日的银行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。再复核开户银行发来的对账单，2002年12月31日的银行存款余额为42850元。另外，查有下列未达账项和记账失误： 1） 12月23日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账 2） 12月24日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。 3） 12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未达到该公司 4） 12月30日银行代付水电费3150元，但银行付款通知尚未达到该公司 5） 经复核银行对账单，发现该公司漏记12月15日活期银行存款利息960元。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2002年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。 2 . [资料] 注师甲、乙两人根据会计师事务所与融科公司签定的[2009]审字第8号委托书于2月8日对其财务报表进行审计，于2月28日提交审计报告。除下列事项外，融科公司是小型企业，其财务报表其它内容均符合会计准则的规定，公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量情况。注师均已认可。 融科公司于2008年12月支付一笔以经营方式租入的货车的改良费30000元，全部作为当期费用做账，影响2008年利润，注师提请该公司调整，但未接受。 [要求] 确定注师表示审计意见的类型，并写出审计报告的说明段和意见段。 一、填空题 （每空1.5分，共计30分） 1. 早期的，传统的审计，只局限于审查会计账目和 凭证 ，通常称为 账项基础审计 。 2. 审计程序是注师对 审计业务 从开始到结束的整个过程中采取的 一系列控制活动 。 3. 审计长由国务院总理提名， 全国人民代表大会 决定， 全国人大常委会 任命。 4. 审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的 最高行为准则 它是 审计工作质量 的权威性判断标准。 5.鉴定审计证据的重要性程度往往以 作为评价的依据，重要的审计证据能影响注师作出 。 6. 注师进行审计时，首先要审查和评价客户的 ，这是 的重要特征。 7. 审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的 审计目标 ，在具体执行 审计程序 之前编制的工作计划。 8. 产品发出的出库单至少四联，一联交仓库；一联 发运部门 留存；一联交 顾客 ；一联作为给顾客开发票的依据。 9. 肯定式函证就是向债务人发出 询证函 ，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求 复函 。 10. 为确保货币资金的安全完整，应检查出纳是否定期盘点 现金 ，编制 盘点表 。 二、判断题 （每题1分，共计6分；正确的划“√”，错误的划“X”） 1. 对阻挠、破坏审计工作的客户，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时措施。（对 ） 2. 报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（对） 本文来源：https://www.dywdw.cn/6576bd7831b765ce0508146d.html
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2022-04-18
