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教委行政事业性收费集中汇缴工作会 会议材料二 教育系统收费退款周转金的使用说明 根据《北京市非税收入收缴制度改革方案》，我区对教委系统行政事业性收费采取集中汇缴方式，为便于操作，建立收费退款周转金，具体使用如下： 一、建立收费退款周转金 财政局负责建立固定额度收费退款周转金，教委负责管理使用收费退款周转金。财政将收费退款周转金全额拨付教委，教委按照情况分配并拨付各学校。收费退款周转金到位后学校要严格管理、建明细账。 二、收费退款周转金的使用 收费退款周转金每年年底核算，各学校将本年退费按照收费项目编制报表（附表），上报教委、财政局，财政局根据报表冲减收入，教委冲减收费退款周转金。收费退款周转金的不足部分财政局于下年初拨入教委。 三、有关会计分录 1、财政拨出收费退款周转金（财政局会计核算分录） 借：应收款------收费退款周转金 贷：财政专户存款 1 2、教委收到财政拨入收费退款周转金（教委会计核算分录） 借：银行存款 贷：暂存款------收费退款周转金 3、教委拨付各学校收费退款周转金（教委会计核算分录） 借：应收款------各学校 贷：银行存款 4、学校收到教委拨入收费退款周转金（学校会计核算分录） 借： 银行存款 贷：暂存款------收费退款周转金 5、学校支付学生退费（学校会计核算分录） 借： 暂存款------收费退款周转金 贷：银行存款（或现金） 6、年底教委收到学校编报的退费明细表（教委会计核算分录） 借：暂存款------收费退款周转金 贷：应收款------各学校 7、年底财政收到学校编报的退费明细表（财政局会计核算分录） 借： 一般预算外资金收入------收费项目（各学校） 贷：应收款------收费退款周转金 2 本文来源：https://www.dywdw.cn/672729d4360cba1aa811da5d.html
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2022-07-22
