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预计款项审计报告怎么写 内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。它没有固定的书写格式，各 企业审计人员根据各自的实际情况，在实际工作中可能有不同的写作方式。以下是在实践中总结的内部审计报告写作思路与方法。 一、调理必须准确 撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题，或者说是风险不大的问题。在写作中要说明为了查明什 么，已经抽查了多少数量或资料，经过汇总、核对与分析发现了什么问题，事情的严重性(最好能说明金额数量)，此举违反了什么法规、制度及工作程序。还要有 当事人及主管领导的解释，以及现在的管理与控制状况。最后是内审人员就此事所提出的管理建议。一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序为：为了审 计……，抽查了……，发现……，金额数量……，违反……当事人或主管解释……我们建议……等等，这样的写作顺序显得条理比较清楚。 二、抒发必须通俗易懂 内审报告写作时尽可能多用图表，图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者，实际工作中也恰好证实了这一点。 三、分析必须详细 审计就是以事实与数据说话，通过对发现问题的汇总与分析揭示问题，以寻找原因、界定事实。 1、搜集数据必须具体内容。标明抽检的数量及辨认出问题多少件(单)，汇总金额就是多少等等，数据越具体内容，对后期的分析和对照就越难，结论就越精确。 2、分析思路要开阔。分析思路不能局限于项目之内，公司之间，要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。如区内数据要放到全市、全省仍至全国 范围来看;市场信息与网上信息比较。通过多方多维度的对比分析，情况就会逐渐明朗。此分析方案对价格的变更等分析适用。 3、介绍原因必须深入细致。管理层主要就是针对辨认出的问题而实行必要的管理措施，而搜寻事件出现的原因就是内审工作必不可少的步骤，对事情介绍深入细致，能够做出一个比较合理的原因与表述。 四、归类要合理 同类问题统一概括，编写时按工作流程顺序书写。由于审计工作项目时间较长、审计工作人员较多、辨认出问题较多且繁杂，在文学创作报告时难产生以下问题： 1、报告问题不按问题重要性或工作流程顺序。在写作审计报告时，一般是按工作流程顺序各点分类书写。例如，撰写采购的内审报告时，可以按采购部门工作流程顺序书写，即：按采购申请单、采购比质比价、领导审批、发出订购单、物资验收单、财会付款等顺序分类报告。 2、报告问题没分类，各类问题常常交差罗列，整篇文章念出来杂乱无章，无法掌控重点及类别。比如，第一点谈系统软件发生的问题，第二点谈工作流程的 问题……第五点又谈关于系统软件的问题，这样直观的罗列无法分散深入细致地阐明问题和剖析问题构成的原因，自然也就无法明确提出不好的对策和建议，报告使用者也难以 概括问题的要点，不易于继续执行有关的管理措施。 五、建议要可行 明确提出合理、可取的建议措施。通过上述步骤，内审报告已初具雏形，现在只剩管理建议这一部分了。这一部份也很关键，如果说审计工作就是为了辨认出问题，那么管 理建议就是为解决问题而出谋划策，建议方案水平的的多寡，直接影响至管理层对问题的化解速度与决策。编写管理建议时最常用也最为不敬的毛病就是针对性不弱， 分析问题部份与管理建议之间缺少相关性，导致建议没针对性，管理建议泛泛而论，没明晰的方案与作法，没操作性，更不用说存有效果了。例如常用的存有“建议 强化会计法合同法的.自学，提升自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步健全公司管理制度，强化内控管理”等等。 下面举这个建议有一定的针对性，还是上面的例子，关于装修验收的问题，因为工程预算(总包价)与实际验收时数量相关较大，由于验收人员责任心不强，验收流于形式等，所以我们针对所发现的问题提出建议： 1、财务部按再次核准的翻新工程款及有关审核相关手续，调整工程项目费用，对于未收的工程款，在缴付时不予计入;对于Rampur回去工程款的项目，建议在质保金中计入。 2、建议集团总部制订或修改验收制度，对所属公司在进行工程验收时实行实行交叉验收制度，即a公司的验收人员对b公司完工项目进行验收，b公司的验收人员对a公司完工项目进行验收。 上述第一点针对具体内容单位具体内容问题存有针对性明确提出建议措施，告诫财务部在缴付款项时必须计入剔减的工程款;第二点则就是对整个集团或个别公司存有的管理漏洞加 出来一个化解的方案，避免以后发生相似的情况，这两个建议都可取且存有针对性，一个建议治本另一个则治本，这种存有针对性的建议对于健全公司的管理制度非常不利。 本文来源：https://www.dywdw.cn/6cd514e40329bd64783e0912a216147917117e1c.html
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2023-08-12
