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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 纳税筹划在企业财务管理中的应用分析 作者：杨淑琴 来源：《财讯》2019年第22期 摘 要：在企业开展财务管理的过程中，实现对纳税筹划的合理应用，才能够达到为企业减轻负税的目的。基于此，本文对其进行了有效研究。 关键词：纳税筹划；企业财务管理；应用 纳税筹划的应用，主要是在税法等相关法律允许的范围内，根据实际情况实现提前对企业内部的经营、投资以及理财等活动或是行为进行合理安排的目的。在此情况下，若是能够对纳税筹划进行合理应用，便能够使企业在激烈的市场竞争中实现减少现金流出、增加净现金流入的目的，进而使企业的可持续发展得到了有效保障。基于此，相关部门以及相关人员对其进行了有效探讨。 一、纳税筹划在企业筹资中的合理应用 （1）债务与权益资金的合理选择。权益融资和负债融资是企业融资过程中需要使用的两种重要方式，其在实际使用的过程中虽然能够在一定程度上促进企业融资工作的有效开展，但这两种方式仍存在很多问题。根据相关税法表明，负债类的企业成本可以作为费用类项目在所得税前进行有效扣除，进而实现对所得税进行相互抵减的目的。而权益类的资金成本并不能作为费用类项目对所得税进行抵减，而是只能从企业所获得的税后利润中实现合理分配，比如股息等。所以，对于企业的纳税筹划来说，发行负债的筹资方式要比发行股票更有利。 （2）融资租赁的合理利用。对于融资租赁来说，其在实际应用的过程中，既能够对企业所需要的固定资产进行有效解决，也能够在计提固定资产折旧的同时促进企业成本费用的有效提升，进而实现了对企业纳税基数的有效降低。而且，企业融资工作中所支付的租金费用，也可以按照相应的制度规定在所得税前进行实际扣除，进而促进了纳税基数的进一步降低。由此可见，融资租赁在实际应用过程中所发挥的避税作用及其明显。基于此，对融资租赁进行合理应用是非常有必要的。近年来我司对融资租赁加以合理运用，现代物流部运用的1.5万个标准化塑料托盘全部通过融资租赁实现（金额约300万），大大减少了本公司的资金占用。 （3）筹资渠道与对象的合理选择。据相关税法规定表明，若是负债的融资借款对象是金融机构，那么相关利息的支出费用便可以扣除所得税前的全额费用。但若是负债融资的借款对象是单位机构或是个人，那么企业相关利息的支出费用便不能完全的在所得税前进行扣除。在此情况下，若是纳税人借入款项的利息支出对象是非金融机构，那么企业相关利息的支出费用就应该结合实际情况在所得税前进行部分扣除。若是納税人所取得的借款金额已经超过了企业注册资本的一半以上，那么所超出的相关利息支出费用便不能够在所得税前进行有效扣除。 本文来源：https://www.dywdw.cn/6ebeff41bc1e650e52ea551810a6f524ccbfcbef.html
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2022-04-27
