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工会内部控制制度建设存在的问题及对策 **新区总工会财务事业部课题组 党的十八大提出的“健全权力运行制约和监督体系”、“让权力在阳光下运行”等一系列制约和保障权力正确运用的监督体系建设要求，是我国深化行政体制改革，推动和建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府重要环节和内容。为了建立和完善制度化的监督体系，财政部自2012年11月开始，陆续颁布了《行政事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范》等系列规定，标志着行政事业单位推行和实施内部控制的条件已经具备。工会组织作为党联系职工的桥梁和纽带，不仅有着法律保障的资金来源，而且各级政府与行政部门也越来越多的赋予工会各种财力资源，如何根据当前事业任务的发展，科学决策，依法依规管好、用好这些财力资源，同样需要建立健全和进一步完善工会内部控制制度，它是提升管理效率和管理水平的有效手段，也是当前工会财务工作改革创新的一项重要内容。 一、加强工会内部控制 。 任心不强，内部控制意识淡薄。二是工会经费独立核算与管理不到位，据不完全统计，在新区各街镇所属的企业工会层面，独立开户建账核算收支的不足6%，大部分企业工会采取依附于企业行政账户，在很大程度上制约了工会内控制度的建立和健全。三是预算控制作用发挥不够，企业工会无论是单独核算还是行政代为核算，大多数没有按照预算管理的要求对年度支出编列计划，工会关爱变相成为行政福利的补充，或仅开展一些文体活动，工会维护、教育、参加等职能没有得到保障；直属工会层面预算的意识已经确立，年度预算已经区总审批后执行，但是仍存在随意性，预算执行的偏离度较高，反映了年度工作的统筹性不强，预算的控制作用没有得到很好的发挥。四是制度建设不全，相当部分的基层工会组织对建立工会内控制度不够重视，一些工会组织连基本的财务制度也没有，只参考行政财务制度执行；还有一些工会组织虽然有财务制度，但不完整，对于制度的执行也是形成虚设，遇到问题时，也想办法进行变通处理，使得内控实施的刚性得不到体现，让内控制度丧失了原有的规范性。 三、**各级工会建立和完善内控制度的建议 我国内部控制的理论和实践发展起步较晚，内部控制的理论环境和法律环境均处于探索过程中，在工会推动内控制度建设更是有很大的难度。因此，现阶段应当从如下方面着手： （一）强化内控意识，营造良好的内部控制环境。工会主席作为一级社团法人，在本级工会内控体系的建立、健全工作中居主导地位，对单位内控制度的合理性和有效性负主要责任。同时要在本级工会全体会员中加强宣传，重点是工会财务人员责任心与积极性的培育，和职业操守和业务能力提升，工会财务管理制度才能得到有效的落实，财务监督才能发挥应有的作用。 （二）逐步建立、完善适合工会实际的内部控制制度。完善的内部控制制度是单位的“基本法”，任何人都不能凌驾于“基本法”之上，每个成员都必须严格遵循。 首先要合理设置关键岗位，明确各个岗位人员职责，加强内部稽核和不相容岗位的分离，定期对关键岗位进行轮换制度。针对工会财务人员兼职的实际情况，新区总工会应建设好集中核算与企业工会报帐员制度，弥补财务人员的缺位。其次要建立健全财务审批制度并加强对会计业务程序的控制。要明确财务开支权限范围、审批流程，要建立重大支出由工会委员会集体决策的机制，并要完善责任追究制度。三是要加强关键环节的内部控制。要明确内部财务管理的关键控制环节、关键控制点和控制方法。要重点关注资产使用与处置、要加强收入与票据的管理，要坚决杜绝“小金库”行为。 （三）强化预算管理在内部控制中的重要作用。工会经费预算管理是工会财务管理的核心环节，也是工会加强内部控制的重要手段。各级工会组织要强化“量入为出”的预算编制原则，认真编制工会经费预算，确保预算编制的科学性、合理性、完整性和可操作性。同时要强化预算的刚性约束，要坚持先有预算、后有支出的原则，避免支出的盲目性，提高工会经费的使用效益，确保将更多的工会经费用于为职工服务和开展职工活动上。 （四）加强工会会计基础规范化建设。工会会计基础规范化建设是工会内控的有效切入点，本项制度从机构岗位、会计核算、会计管理及监督三个方面对规范化管理做出明确的规定。从某种意义讲，工会会计基础工作规范化到位了，工会内部控制管理也就到位了。 本文来源：https://www.dywdw.cn/70e5d3af87868762caaedd3383c4bb4cf7ecb795.html
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2023-01-22
