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编制海信公司会计报表案例 一、海信公司2009年会计资料 2009年12月31日的资产负债有关资料（如表1）所示： 表1 账户期末余额表 2009年12月31日 单位：万元 资产项目 现金 银行存款 应收账款 减：坏账准备 其他应收款 原材料 周转材料 库存商品 长期投资 固定资产 减：累计折旧 固定资产清理 在建工程 合计 期末余额 0.4 260 179.5 0.78 2 36 105 136.5 350 1678 342.1 120 2524.52 负债及所有者权益项目 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 预收账款 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 应交税费 合计 期末余额 45 32 1.8 2 33 0.8 270 1900 56.12 95.3 88.5 33 2524.52 二、海信公司2010年，企业发生如下经济业务： 1） 购入原材料一批，价款24.5万元，以银行存款支付。 2） 销售产品一批，售价100万元，增值税17万元，收到对方开具的商业承兑汇票一张。 3） 收回某单位前欠贷款35.6万元，已经存入银行。 4） 分配职工工资7万，其中管理人员工资2.8万元，销售人员工资4.2万元。 5） 购入一辆运输汽车，价值5.6万元，款项尚未支付。 6） 销售原材料一批，价值24万元，材料款已收到存入银行。该批材料成本18.6万元。 7） 以银行存款支付广告费3.7万元。 8） 计提坏账准备0.64万元。 9） 计提固定资产折旧费，管理部门用6.3万元，销售部门用10.5万元。 10）提取现金7万元备发工资，实际发放6.6万元，出差人员及病假人员的工资暂未支付。 11）销售产品一批，价值288万元，增值税48.96万元，产品已发出，款未收到。 12）企业没收某单位包装物押金5.6万元，经批准转入营业外收入。 13）企业运输汽车违反交通规则，交纳罚款0.3万元。 14）计提长期借款的利息4.2万元。 15）计提销售产品应交纳的城建税0.5万元，教育费附加0.1万元。 16）计算并结转已销产品的生产成本230万元。 17）按损益类账户转入“本年利润”账户。 18）按照净利润的25%计算并结转应交所得税。 19）结转“本年利润”账户。 20）按照净利润的10%提取法定盈余公积金，将净利润的30%分配给投资者。 三、根据以上资料，要求： 1、 编制2010年经济活动的会计分录； 2、 编制2010年会计科目余额表； 3、 编制2010年资产负债表、利润表； 4、 编制科目T字型金额表； 5、 编制现金流量调节分录； 6、 编制现金流量表的工作底稿； 7、 编制2010年正式企业现金流量表。 本文来源：https://www.dywdw.cn/73963185eff9aef8951e0621.html
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2022-04-27
