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铁路局加强合资铁路公司财务管理探讨 作者：吴珍 来源：《商讯·公司金融》 2018年第5期 在铁路事业的快速发展中，传统投资模式凸显着比较严重的弊端，在很大程度上还会制约铁路事业的健康可持续发展。因此，积极探索多元投资模式，推动合资铁路公司的发展，能够有效推动铁路事业的发展。但相比单一投资模式的铁路公司，合资铁路公司的财务管理相对比较复杂。在管理实践中，铁路局应该积极建构科学的财务管理模式，全面推动铁路公司的健康快速发展。从预算管理着手，通过资金管理、经济关系理顺等方面来切实提升财务管理的整体水平。 一、合资铁路公司运输经营特点和财务管理现状 铁路运输具有网络性、高联动性、协调统一的特点，合资公司作为运输网络上的一个节点，其运输经营与母公司有着紧密的依存关系。在运输经营过程中，相比独资公司，合资公司具有显著的特点。同时，合资公司当前的财务管理水平整体较高，但管理实践中仍存在着比较显著的问题。 （一）合资铁路公司运输经营特点 合资铁路公司虽然在资金分配及管理权益等方面具有一定的独特性，但总体而言，合资公司在运输经营过程中，它与母公司之间的关联性比较强，甚至在经营业务方面，与母公司具有相同的属性。第一，运输产品同类化。一般而言，合资公司的客、货两大运输业务，除了比较明显的地域差异和属性外，其运输产品、经营方式乃至服务标准、服务质量等等，都与母公司别无二致。正是由于这一特点，才能够督促合资公司在经营管理中，不断明确标准，不断优化质量，进而提升自身的竞争力。第二，运输生产组织一体化。合资公司在运输生产等方面，确实具有一定的自主权，但这种自主权是相对比较狭隘的。从总体上来看，合资公司绝不能不听从于母公司而独立进行运输与生产，而应该结合自身特点和现状，遵照母公司的发展战略等来进行统一的生产调配与组织。第三，执行统一运输营业收入清算政策，全路统一的运输清算政策，使合资公司在收入政策及运价方面难以发挥独立自主性。第四，财务管相对比较独立。在合资铁路公司的运营过程中，它的财务管理是相对比较独立的。表现在它的财务目标及编制的构建方面，需要向铁路局进行报备，但编制过程则自主自愿。控股铁路局主要偏重于会计规范化管理，对整个经营阶段以及财务管理阶段等涉及较少。同时，合资公司在具体资金的应用方面，也具有自身的独立权限。 （二）合资铁路公司财务管理的现状 合资铁路公司在财务管理方面，具有自身的独立权限，这在很大程度上提升了合资铁路公司的经营自主权，合资公司可以按照自身的发展部署来规划资金利用，来制定财务管理决策以及编制预算。随着市场经济的快速发展，合资公司的财务管理水平不断优化，财务管理的质量也得到了显著提升，财务管理人员的素养也得到了强化。但现阶段，合资铁路公司财务管理中仍凸显着比较严重的问题。第一，在市场经济快速发展的今天，合资铁路公司为赢得竞争先机，提升自身的服务水平，优化自身的设备水平，往往需要对现有设备进行更新换代，这就不可避免会增加合资公司的支出，增加合资公司的发展压力。特别是当前合资公司没有定价的权限，若按照统一部署来进行经营生产，其收入是难以协调和控制的。合资铁路公司收支不平衡现象愈演愈烈，这在很大程度上制约着合资公司的整体发展水平。第二，合资铁路公司资金周转困难，入不敷出的问题比较严重。在合资铁路公司的经营与发展过程中，只有确保财务安全才能推动合资铁路公司的长效可持续发展。但当前合资铁路公司普遍缺乏充足的现金流量，甚至长期处于亏损的局面。第三，合资铁路公司的财务管理与业务管理存在较大的脱节。对于广大合资铁路公司而言，无论是财务管理目标或战略，还是预算编制工作等，都离不开业务支持。若割裂了财务管理与业务管理的关联，势必影响财务管理的水平。当前合资铁路公司受铁路局的管控比较严格，公司经营层与铁路局专业部门协调难度大，财务与业务“两张皮”现象比较严重。 二、合资铁路公司财务管理的科学举措 在合资铁路公司的经营与发展过程中，铁路局应该加强其财务管理的指导，全面提升合资铁路公司财务管理的水平，综合性优化合资铁路公司财务管理的效益。结合合资铁路公司财务管理的现状，铁路局应该加强引导和规范，具体可从以下方面着手： （一）编制科学预算，全面实施预算管理 合资铁路公司在管理实践中，财务管理是核心与关键。铁路局作为直管部门，应该加强规范，督促合资铁路公司进行预算管理，科学控制合资公司的财务。对于合资铁路公司而言，科学的预算编制工作，能够提升财务管理的透明度和科学性，能够提前发现财务管理中存在的问题。铁路局指导合资铁路公司的运输和生产环节，它们对合资铁路公司的具体业务等了如指掌，在预算编制过程中，铁路局应该首当其冲，指导合资铁路公司进行预算编制，同时加强对后者预算编制报表的审批与考核。预算编制不仅仅要体现合资铁路公司未来阶段的发展重心，更要紧密结合母公司的总体战略，在总体战略的指导下科学编制预算。 （二）强化资金管控，加强风险预控 合资铁路公司在财务管理过程中，铁路局应该发挥监督指导的重要功能。一方面，铁路局要加强对合资铁路公司的资金管控，依托于资金结算中心，铁路局能够明确后者的资金走向及动态，能够明确后者的资金使用情况，还能够在很大程度上提升合资铁路公司的资金利用率。因此，铁路局应该明确要求合资铁路公司加强资金使用情况的汇总与汇报，所有现金必须按照规范，按照时间等要求来进行统一处理，由清算中心统一划拨和管理。合资铁路公司不允许有自己的企业账户，而是需要严格在铁路局指定的账户内进行资金流转。另一方面，铁路局还应该加强合资铁路公司的风险管控，加强风险的研判，及时处置各类风险。 （三）理顺内部关系，科学配置公司资源 铁路局作为合资铁路公司的直接管理者，在后者财务管理实践中，应该科学理顺内部关系，有效配置公司资源，全面提升合资铁路公司的发展活力，综合性优化合资铁路公司的发展水平。结合铁路局与合资铁路公司在内部管理与协调上的矛盾和冲突，为优化合资铁路公司财务管理水平，应该畅通内部沟通渠道，创设内部沟通平台，优化沟通效率，提升财务管理的逶明化和科学化。同时，在财务管理实践中，还应该加强合资铁路公司固定资产的管理，加强固定资产的清查与登记，合理配置公司资源。 （四）加强财务监控，完善监控体系 在合资铁路公司财务管理实践中，铁路局还应该加强财务监控，依托于科学完善的监控体系，全方位提升合资铁路公司的财务安全。一方面，铁路局应该构建统一的会计核算机制，引导合资铁路公司按照总公司统一的会计核算方式来进行管理与核算。另一方面，铁路局还应该完善监控体系，依托于信息技术手段来搭建信息化管理平台，优化监管技术，创新监管方式。 三、结论 在合资铁路公司的财务管理中，铁路局应该发挥统筹协调与监督指导的作用。铁路局应该结合财务管理的现状，运用科学的财务管理方法，综合性提升财务管理的水平与质量。 本文来源：https://www.dywdw.cn/73ea2cd73b68011ca300a6c30c2259010302f390.html
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2022-12-06
