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营业税改增值税对企业的影响 摘 要 本文主要分析了营业税改增值税存在的问题，研究了营业税改增值税对企业的影响， 从而提出企业的应对之策，让企业在营业税改的形势下也能够持续健康地发展。 关键词营业税增值税 企业 随着市场经济体制的不断完善，全球经济融合的趋势正在加快，促使着我国税收体制不断 进行改革，并且向着国际税收体制看齐。为了解决传统的税制带来的问题，需进一步建立 科学的税收制度，促进第三产业的快速发展，增强服务业的市场竞争力。 一、营业税改增值税对企业的影响 （-）对企业经营架构产生的影响 营业税改增值税作为国家财政政策中的重要内容，有利于推动我国服务业的转型，促进笫 三产业的发展。在这项税制改革中，也可以消除税收体制中存在的重复征税的问题，给制 造业、服务业提供更大的发展空间，减轻这些行业的税收压力，进而降低我国整体企业的 税负。在税收改革还没开始之前，因为企业的营业水平普遍比较高，促进很多企业把很多 服务项H纳入到税负较低的增值税的范畴，以减低税收的压力。但是，在税制改革后，取 消了营业税，新增了增值税，这意味着这些企业必须对原有的经营管理模式进行调整，从 而达到最大限度减轻税收的目的。 （二） 对企业税负产生的影响 实施税收改革后，不同的行业因为自身的经营状况不同，税改对企业负税的影响也不同。 例如，对于有形的动产服务来说，税改前该企业应该缴纳营业税，用来购置设备、机器所 产生的增值税不可以用来抵扣的，给企业增加了税负。但是税改后，在增值税领域的纳税 人可以根据企业相关的文件，按照增值税即征即退的规定，也可以抵扣大量的进项税额， 所以可以减轻企业的税负。但是，也有企业存在税负增加的情况，这些企业主要是人力成 本比较高的企业，因为企业的主要收益是黑知识技术带来的，销税额多而进项税额少，比 如交通运输业，虽然企业购置的运输设备、燃油和加工修理费用所产生的进项税额可以抵 扣，但是对于交通运输业来说，大部分企业很少更换设备，所以产生的燃油费只能在得到 增值税专用发票的前提下，才能完成抵扣，这样一来，企业的税负没减反而增加了。 （三） 对企业发展能力产生的影响 此次的税制改革对中小企业来说是极为有利的，因为中小企业一直存在着融资难的问题， 虽然原有的税制改革也能给予这类企业一些优惠，但是无法从根本上解决企业的问题。在 新的营业税改增值税方案中，只要是年销售额在500万元以下的小规模企业，就可以执行3% 的增值税税率，这极大地减轻了企业税负压力。同时，山于很多中小企业自开发票，经常 做出一些特殊化的行为，极大地损害了自身议价能力，这部分企业很容易受到税制改革的 不良影响。 （四）从短期的试点看营业税改增值税对企业的影响 二、企业适应税改之策略 营业税改增值税不仅可以解决我国税收制度不合理的问题，还可以实现第三产业的结构性 减税，降低产品的资源消耗，节省企业的生产成本，促进消费。企业在资金充足的情况下, 企业的发展能力大大增强了。面对此次税改，应该从以下儿个方面岀发，减轻企业税收负 担，不断提高企业的经营管理水平。 （一）采用合理、合法的方法减轻企业税负 首先，企业应该积极响应税收改革，在充分考虑到自身经营状况的前提下，明确受税改影 响较大的运营流程和运营环节，合理地进行调整，保证企业实现利益的最大化。其次，企 业要加强财务管理人员的培训，让他们全面理解税收改革的内容，熟练会计处理业务，同 时，企业管理者应该及时关注最新的政策动态和市场走向，随时掌握税收最新的动向，制 定合理、合法的纳税方案，最大限度地减轻企业税负。 （二） 重新确定企业产品或服务的市场价格 在税制改革后，企业要开展市场调查工作，研究同类行业的产品情况，了解竞争产品的定 价、服务状况和经营状况以及负税情况。在开展生产经营活动前，预测企业的成本，以此 为依据，确定企业产品或服务的市场定价，充分了解消费者的需求，制定出符合消费者愿 望的产品价格与投入数量。加强企业的稳定性和抢占市场。 （三） 选择信誉好的供应商，重视潜在客户 企业一方面需要维持和以询长期合作的对象的关系，共同制定互利共赢的合作方案；另一 方面，也要积极开展新的合作关系，对业务合同的内容进行重新审定。在新的合作关系中, 企业应该考虑到合作对象的信誉，选择信誉好的增值纳税人作为新的供应商。同时，在和 小规模的纳税人合作时，应尽力拿到增值税专用发票，可以凭此加大进项税额，增加抵扣 的金额数量。最重要的是，企业管理者应该具备长远的眼光，发现潜在的客户并及时进行 开发，采取多种市场营销政策，以此增强企业竞争力，抢占市场份额。 （四） 加强成本管理和绩效考核管理 传统的生产经营管理方式已经难以满足现代企业的要求。企业应该突破传统的生产经营管 理模式，以适应税改的需要，增强自身对外部环境的适应能力。企业要加强成本管理，制 定科学的管理方案，做好成本的预算工作，制订成本效绩考核U标。在完成H标制订后， 对其完成的效果进行验证和考核。采取客观的评定方式，同时，也要制定相应的奖惩政策, 比如，对顺利完成成本U标的管理人员进行物质奖励，对没能完成成本口标的管理人员进 行降职处罚。通过严格的奖惩制度，提高企业的经营管理水平，控制成本的费用，以最小 的成本获取最大的利益。 （五）积极进行纳税筹划丄作 营业税改革对企业税负、经营架构产生一定的有力影响，为了让企业在税改中减轻税收压 力，可以通过积极进行纳税统筹来提高企业的管理水平。在税改背景下，许多企业采取混 合销售行为，对这种行为一般采用高计税收的征收方法。企业应该积极进行纳税统筹丄作, 首先，需要区分不同税率的经营项LL进行分别核算，有利于减轻企业税负，达到细化业 务板块的效果。对于即将面临改革企业来说，可以在保障企业正常经营的前提下，推迟购 买固定资产，等到营业税改增值税政策实施后。但是，对于原本就归入到增值税的一般纳 税人，可以在税改后再购买试点的应税服务。 本文来源：https://www.dywdw.cn/79881a339cc3d5bbfd0a79563c1ec5da51e2d6d2.html
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2023-05-02
