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中小学内部审计制度 XXX内部审计制度（2016） 根据《中华人民共和国教育部令第17号》关于教育内部审计的相关规定和有关会计法律法规等文件精神，结合我校财务管理的实际情况，特制定我校内部审计制度，在今后的内部审计工作中严格执行该项规定。 一、财务管理内部审计制度 （一）学校校长是否做到依法理财，做到科学决策、民主决策，是否有兼任采购、出纳或会计工作的现象；会计机构的设置、会计人员的配备是否符合国家的相关规定，会计机构和会计人员是否依法履行职责。 （二）是否依法设置会计账簿，会计科目使用是否完整、规范。 （三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定。 （四）会计人员岗位责任制、财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。 二、收入和支出内部审计制度 （一）学校的各项收入是否全部纳入学校统一管理、统一核算，会计账务处理是否合法、合规，有无自立项目收费和提高标准收费。 （二）学校各项支出是否严格执行国家规定的开支范围和开支标准，会计核算是否合规，有无虚列虚报、挤占 1 调用、违反规定发放人员补贴和实物、私设“小金库”、公款私存、公款私借和其他违纪违规等征象。 （三）专项资金是否专款专用，开支金额较大的维修费和购置费是否经过局领导审批，是否签订相关合同和进行竣工结算及审计，核算是否合规，有无白条报账征象。 （四）重大开支是否实行集体研究，有无会议记录，资金使用是否存在损失浪费和重复扶植，开支是否实行财务公示制度，是否发挥应有的效益。 三、资产内部审计制度 （一）现金和银行存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行存款开户是否合法、合规。 （二）对其他应收款是否及时进行清理，有无长期挂账和违纪违规问题。 （三）有无对外投资，对外投资收益的处理是否合法、合规。 四、负债内部审计制度 （一）对学生作业本费等各项负债，管理是否正当、合规。 本文来源：https://www.dywdw.cn/7bcd774a6f175f0e7cd184254b35eefdc8d315cd.html
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2023-04-27
