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连锁零售企业的财务管理 连锁零售企业的财务管理 零售业已进入微利时代，想盈利必须有规模，要规模，必然走连锁之路，但是，大规模并没有带来大盈利，一边开店一边沦陷的现象层出不穷，资金链之痛是连锁企业快速发展的一块心病，不少企业的利润体系非常不合理，比如有些企业商品利润与通道利润之比达到了1：8，导致连锁企业长期运行在高危状态，作为连锁企业的中场核心财务管理的缺失，是造成这种现象的原因之一 资金管理是财务管理的核心连锁企业具有货币资金流量大闲置时间长沉淀多的特点这些特点为资金营运留下了空间 资金必须集中管控集中管理可以使分散的资金快速回拢，既保证了资金安全，又增大了沉淀规模，从而加快资金周转，提高资金使用效率在具体操作上，总部资金管理中心承担资金筹措使用调度和管理的职能，门店实施收支两条线，专款专户，专款专用 独立核算的门店原则上应开设两个账户：一个是基本账户，用于预算内的日常开支，资金由总部资金管理中心划拨；另一个为结算账户，用于日常开支以外的资金收付，如销售款收取，该账户只能存款不能取款，防止门店坐支销货款 非独立核算的门店，可不设独立的财务机构，实行驻店核算员制度，由总部派驻出纳和核算人员，严格执行定额备用金制度，用于支付预算内的日常开支，而货款资金直接入总部指定账户，该账户同样只能存款不能取款 严格财务预算管理全面预算就是对企业的一切经营活动全部纳入预算管理范围具体的做法是在每年的年末对当年的财务预算执行情况作全面的分析，在此基础上，会同有关部门和门店对下一年的企业目标进行研究，结合经营计划，编制财务预算 全面预算是对企业各类经济计划的数字化表述，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门下属单位经营业绩的重要标准 预算以销售业务为核心预算的编制应以销售为中心，其他预算与销售预算密切配合，协调平衡，最终达到现金流量的平衡这与以利润为中心，忽视现金流量平衡的做法不同，强调现金流量的平衡，并不意味着企业不需要利润 预算的主要内容销售预算：销售预算要结合毛利与现金流量编制围绕预算目标，业务部门不仅要考虑扩大销售规模，还要考虑毛利额和资金流每个营销策略必须至少考虑三个问题：一是能增加多少销售；二是相应增加多少成本；三是如何确保现金流量的平衡 推荐采用滚动预算：由于市场变化很快，不确定因素增多，在预算执行过程中由于种种原因，常常会有所变动，为了使预算真正切合实际，更好地把未来的潜在因素考虑周到，销售预算一般一季度调整一次 存货预算：以销售预算为基础，根据门店规模品类特点的不同，分别确定存货水平及周转天数，将存货保持在较低水平 费用预算：在销售预算的基础上，分解企业的各项费用，并结合财务会计准则要求，对费用进行合理分类，并编制预算 利润预算：在销售预算成本预算费用预算的基础上，分析企业的利润构成，结合企业的经营目标，编制利润预算 财务预算在执行过程中，要突出预算的刚性，管理的重点要落实在过程控制过程控制的方法是差异化分析 企业资金运营管理也很重要连锁企业销售的最大特点是货币资金流量大，而进货款一般实行约期付款方式资金始终会有一定时间的沉淀，可以通过协定存款率委托贷款短期证券投资和资金托管等方法进行资金运作，增加企业效益 注重投资回报开店的风险越来越大，资金需求越来越多，但资金的使用成本将影响企业盈利财务部门应协同其他部门，构建投资回报模型，分析每个门店保本保利点，对销售收入长期在保本点以下的门店及时预警，提高开店成功率，减低风险 会计核算模式推荐采用进销分离下的单品进价数量金额核算在商品流转的全过程中，前半程多与进价有关，而后半程多与售价有关在处理流转的计算机系统中，应该能全面地描述和处理它们商品的售价库存是该商品预期实现的价值指标，它对销售收入盘点有直接的控制作用所以在系统中，应该有完备的售价库存管理功能 以单品进价核算为基础，辅之以售价控制的管理方案，综合了进价和售价管理对于流转过程不同阶段的适用性，可以为用户提供完备的多角度的管理控制功能因此，许多零售管理信息系统，如：海信商定天下连锁管理系统，都采用单品进价核算+售价控制的核算模式 进货核算：每天接收业务部门转来的商品进货单退货单进价调整单，查对供应商的送货单退货单，核对各级人员的签字情况，确认进货数据，按统一的会计科目和会计分录模板做分录，登记三级账（总账明细账辅助账） 如果上线财务软件及财务接口程序，相关单据可由业务系统自动转入财务系统，自动生成进货凭证，进而登记明细账总账 销售核算：软件系统通过联网的收银机自动采集销售数据，每日按门店汇总后生成销售日报，财务核算员核对系统内的应收金额是否与门店结款到指定账户上的金额相符，如果相符，则登记入账，如果不符，则按应收入账，核算员会同门店管理人员进行检查，对长短款进行跟踪处理 成本核算：每日进行销售成本的核计，默认情况下按先进先出的原则匹配，特殊情况下，如促销活动期间，可优先考虑促销批次，这种处理方法较好地考虑了收入与成本匹配的财务原则，能较准确地反映成本和毛利数据 存货核算：包括单品明细账，指系统提供单品存货明细账，详细记录单品的进销调存退配结等业务，不仅提供进价金额，还要提供售价金额，不仅要提供含税数据，还要提供不含税数据及税额，对不同税率的商品，可按税率统计存货数据 连锁库存连锁的经营模式，决定了存货的分布比较广，软件系统应当提供库存的连锁分布信息，即可以查询商品在配送中心不同区域的库存门店的库存信息等 存货分类为了精细化管理的需要，商品的库存应当分成正常品不良品赠品促销品等多种类型，通过业务系统中的财务辅助账进行管理 盘点管理：盘点的目的是调整库存数据，做到账实相符；了解真实经营结果；发现管理漏洞，进行改进；处理积压商品；清洁环境盘点组织则是财务部门主导盘点过程，门店和配送中心紧密配合盘点类型分为临时盘点月度（季度年度）盘点循环盘点等软件系统应当支持盘点数据的冻结及多种盘点方式（手工盘点机收款机等） 本文来源：https://www.dywdw.cn/7d86e56548d7c1c708a145e0.html
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2022-04-10
