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行政事业单位票据使用和管理中存在的问题及应对措施 作者：高均良 来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第8期 行政事业单位建立健全的财务制度，规范票据使用和管理制度，有助于单位强化内部监管，保障国家的利益。随着我国社会主义市场经济的发展，行政事业单位的改革不断深入，行政事业单位运行模式更加科学，财务管理水平显著提高，然而目前一些行政事业单位的票据管理工作仍须加强。本文就当前行政事业单位票据使用和管理中存在的问题进行探讨，并提出解决对策。 一、在票据使用和管理方面存在的主要问题 1缺乏足够的重视，制度不完善 一些行政事业单位对票据的使用和管理工作不够重视，在单位内部也没有相应的管理制度。规范票据管理是单位财务管理的重要组成部分，也是是规范收费行为、维护国家和人民利益的有效途径。有些国家行政事业单位缺乏这样的意识，没有建立健全票据管理制度，导致票据使用混乱，票据管理缺乏有效监督。 2票据管理程序不规范 首先在票据的印制和购领中，没有按照严格的程序和规范，记录不全，收取资金所使用的票据比较随意，有些票据的使用范围规定不清晰，收费项目与票据规定内容不符。其次，在使用中，填开票据不严谨，有随意涂改现象，比如票据金额大小写不符、填开不清晰或字迹不工整，难以识别；或者项目代码不填或错填项目代码。在票据保管方面，票据的保管重视不够，保管方法不当，用途混淆，存放不整齐，票据存根联没有做到专人专库管理，票据外带或不按规定保管，票据遗失现象时有发生。因为管理不善，容易导致行政事业单位收入不入账，保留小金库，造成贪污挪用公款等现象。 3票据管理方法落后 我国财会信息化管理已有三十年的发展，电子计算机广泛应用于财会领域，多种会计软件不断涌现，随着我国财会信息化的快速发展，会计电算化替代手工记账、算账和报账等工作的进程也会加快。但是目前一些行政事业单位，在进行票据的领用、发放、查询等管理工作时，仍然采用传统的手工操作方式，票据管理员要继续从事重复性劳动，他们工作量大，效率低，准确度不较低，不可避免的出现差错。这样的管理手段已经不符合现代财务管理理念，也不符合行政事业单位改革发展的要求。 4票据管理人员素质参差不齐 部分票据管理人员业务水平不高，责任心不强。他们既缺乏必要的财务税收知识，又没有加强职业道德建设，使得票据管理人员在管理过程中一方面对收入支出认识不清，记录混乱，另一方面他们责任心不强，疏于职守，掉以轻心，导致了使用和管理中的不当行为。更有甚者一部分票据管理人员的法制观念淡薄，使用、转借票据等违章违规现象时有发生。 5缺乏有效的稽核与监管 票据稽核与监管可以对票据的使用情况进行检查和控制，以确保行政事业单位票据使用行为的规范性，防止贪污挪用等行为的发生。目前仍有部分单位由于对票据稽核与监管工作缺乏足够的认识，这方面的工作没有得到充分的实施。比如在单位内没有设置专门的稽核岗位，缺乏有效的监管和约束机制。因为票据管理体制不健全，部门配合不协调，再加上目前信息技术应用的局限性，各方都不能得到及时、准确的票据使用和管理信息，监督和检查工作不能有效做到经常化、制度化，无法约束票据使用，不能进行全方位的有效监督，容易导致收费员收款后票款不缴、收入私吞、私设小金库等贪污犯罪行为的发生。 二、应采取的措施 1提高意识，建立健全票据管理制度 通过不断加强宣传和培训，要使行政事业单位对票据管理有充足的认识，意识到票据使用和管理规定的必要性。以此来提高票据管理水平。同时应尽快建立健全票据的管理制度，促进票据使用和管理的发展。修订现有的制度，明确票据管理的职责和权限。提高制度的可操作性；由财政部门负责行政事业单位收费票据的管理，组织贯彻实施票据管理的相关制度，定期或不定期地进行监督检查，加大处罚力度，从而使行政事业单位的票据管理有章可循。使票据管理能够为维护经济秩序和促进社会发展发挥作用。 2加强票据管理工作 首先，对各种票据的使用范围要严格区分。分清票据用途，针对不同性质的业务使用不同票据。加强票据审核工作，杜绝不合规定的票据进入会计核算中。其次，票据的开具要符合标准，字迹数字清晰，内容真实。再次，完善保管手段，建立票据保管专账，保管设施要完备，票据的保存要整齐有序。票据专管员应定期对库存票据盘存核实，做到账账相符、账票相符，账款相符。规定用票单位领导要加强对票据的监督与检查，并定期对票据进行盘点核实。最后，要严格执行票据管理制度，各单位对各类票据的领取、使用、保管要专人负责，明确责任，加大违规的惩处力度。 3推进票据管理电子化改革 引用现代化管理方法与手段，进一步规范票据管理。比如科学合理归并财政票据种类，加强软件操作培训等。将票据使用和管理流程，入库、发放、核销、汇总、查询等全部纳入电子化管理。目前市场上已出现许多票据管理软件，均能对票据的领购、发放、使用等各个环节实行管理和控制，发现问题即时解决。推进电子化一是可以提高财政票据管理的及时性和准确性。电子化票据管理对票据使用过程进行了全程的监控管理，使票据的使用真正实现了由手工操作转为数据管理，切实解决票据手工管理的工作量大、效率低等问题，减少错误发生的概率，极大提高票据管理的及时性和准确性，更提高办事效率。二是可以完善事前、事中和事后监督，进一步规范了各用票单位的收费、开票行为，加强票据监控力度。 4加强业务培训，提高业务素质 若要充分发挥票据管理的作用，在实际工作中，票据人员不但应懂得业务知识，正确处理相关业务，而且还要掌握相关的理论知识和和新的政策法规。所以提高票据人员的业务素质至关重要。票据管理人员首先要加强理论学习，提高自身素质。通过组织参加学习班等形式，认真学习并掌握政府、财政部门关于票据管理方面的政策法规及管理规定，加强职业道德素养，提高管理人员的理论水平和职业道德素质。其次要通过参加财会培训班等继续学习的方法，学习业务基础知识，做到按规定使用开具各种票据，认真审核外来原始凭证，使票据管理规范化。培训中要注意时间安排要合理，内容要全面而丰富，培训方法要灵活而务实，提高票据管理人员的综合素质，使其严格执行票据管理规章制度，确保票据的使用、管理规范有序。 5加强票据监管 要完善票据管理的监管机制，加强监督。单位内部要落实票据稽核工作，保证单位财务部门内部控制制度的实施；财政部门要实行定期检查审计制度，行政事业单位在检查中应如实反映情况，提供有关资料。检查部门对未按规定使用票据、偷税、贪污等给予处罚，加大行政事业单位违规成本。从而规范行政事业单位票据使用和管理，维护财政经济秩序。 （作者单位：威海市城市管理行政执法局） 本文来源：https://www.dywdw.cn/7fc89c61ac1ffc4ffe4733687e21af45b307feaa.html
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2023-03-09
