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短期借款综合题 某企业于2003年1月1日取得银行借款100000元，期限9个月，年利率为6％，该借款到期后按期如数偿还，利息分月预提，按季支付。编制借款取得、预提利息、支付利息以及到期还本的会计分录 一.筹集资金过程核算 [2-1]收到甲公司投资款100万,款项已存入银行 [2-2]收到乙公司作为投资投入的新设备一台,该设备所确认的价值为100万元 [2-3]收到工程人员宋溧阳作为投资投入的专利权一项,经投资各方确认作价100万元 [2-5]从银行取得期限为6个月的生产性周转借款500 000元,年利率为8%,利息每季结算一次所得借款已转入银行账户. [2-6]从银行取得三年期的贷款1 000 000 元,年利率为10%,每年付息一次,所得借款已存入企业账户 [2-7]到银行提取现金20000元,以备企业零用. 二:生产准备业务的核算 [2-7]企业够入不需要安装的机器设备一台,买价和税金共计 86 000元,包装费和运杂费600元,全部款项已用银行存款支出. [2-8]企业购入需要安装的机器设备一台,收到的增值税专用发票上注明买价800 000元,增值税额136 000元另外发生包装费和运杂费1360元 全部款项已用银行存款支付 [2-9]安装机器设备领用材料3 000元 [2-10]上述机器设备安装完毕,经验收合格交付使用 [2-11]从华辽工厂购A材料50吨,收到的增值税专用发票上注明买价500 000元,增值税85 000元,款项用银行存款支付,材料尚未收到. [2-12]从红纺工厂购入C材料10吨,收到增值税专用发票上注明买价200 000元,增值税34 000元,款项尚未支出, 材料已验收入库. [2-13]从华风公司购入B材料30吨,收到增值税专用发票上注明买价600 000元,增值税102 000元,材料已经收到并验收入库,企业开出一张三个月期限的商业承兑汇票支付货款. [2-14]收到向华辽工厂所购买的A材料,并已验收入库. [2-15]以银行存款100 000元向华光公司预付购买D材料的货款 [2-16]收到华光公司发运来的,预付货款的D材料,并验收入库,该材料的买价为300 000,运杂费1000,增值税进项税51000。除冲销原预付账款100 000元外,其他用银行存款支付 [2-17]用银行存款支付前欠红纺工厂的货款234 000元. [2-18]前期开给华龙公司的商业承兑汇票(150 000)到期,以银行存款支付票款 [2-19]从长生工厂购买E材料和F材料,收到增值税专用发票上注明E材料300千克,买价90 000元,F材料500千克,买价50 000元,增值进项税额合计23 800元,材料运杂费3 600元,材料已验收入库,企业用银行存款支付所有款项. 三.生产业务的核算 [2-20]根据领料凭证记录,生产甲产品领用A材料20吨,记 200 000元,B材料10吨,记200 000元,生产乙产品领用A材料15吨,计150 000元,C材料5吨,计100 000元;车间一般性耗用B材料3吨,计60 000元；C材料1吨,计20 000元. [2-21]月末结算本月应付生产部门职工工资为286 500元,其中生产工人工资为258 000,车间管理人员工资为28 500,工人工资按产品生产工时比例分配,其中为生产甲产品耗费了 14 800小时,为生产乙产品耗费了11 000小时. [2-22]按生产部门职工工资的总额的14%提取职工福利费. [2-23]企业开出现金支票从银行提取现金286 500,备发生产部门职工工资 [2-24]以现金发放生产部门职工工资286 500 [2-25]月末计算本月生产车间使用的厂房,机器设备等固定资产应提折旧103 000元, [2-26]本月生产车间领用周转材料5 000元,采用一次摊消法. [2-27]本月生产车间租入机器设备一台,租期为三个月,以银行存款预付三个月的租金共6 000元。 [2-28]摊销应由本月负担的生产车间机器设备租赁费用2000 [2-29]预提应由本月负担的车间固定资产的修理费 860元 [2-30]用银行存款支付本月生产车间办公费800元,水电费3 000 ,劳动保护费900,保险费1 800,共计6500 [2-31]月末,将本月发生的制造费用总额229 850转入生产成本,制造费用分配记入产品成本采用生产工时比例分配法,其中甲产品耗用工时14 800小时,乙产品耗用工时11 000小时. [2-32]月末,结算并结转已完工入库产品的实际生产成本 1173 970元,企业月初无生产余额,本月生产的产品全部完工,其中甲产品完工1 200件,乙产品完工1 000件. 四.销售业务的核算 [2-34]向彰化公司销售甲产品300件,开出的增值税专用发票上注明产品单价800元,总售价240 000元,增值税销项税额 40 800(240 000X17%),以上款项已经通过银行转帐收讫. [2-34]向海华公司销售甲产品200件,开出的增值税发票上注明产品单价830,总售价166 000,增值税销项税额 28 220(166 000X17%)以上款项尚未收到. [2-35]采用商业承兑汇票结算方式向星光公司销售乙产品500件,开出的增值税发票专用发票上注明单价650,总售价 325 000,增值税销项税额55 250(325 000X17%)收到该公司签发的商业承兑汇票一张(票面金额380 250)汇票六个月后到期. [2-36]收到新罗贸易公司预付购买乙产品的货款100 000元,已存入银行. [2-37]按合同向预付货款的新罗贸易公司发出乙产品100件,每件售价630,价款共记63 000,应收增值税销项税10 710,以银行存款支付代垫运费870,冲销原预收账款100 000 ,同时用银行存款支付多收部分的货款25 420. [2-38]向海华公司索要货款,收到一张三个月期限的商业承兑汇票(票面金额 194 220) [2-39]华辉公司承兑一张到期的商业承兑汇票,金额150 000元 [2-40]收到文生公司前期所欠货款600 000元 [2-41]用银行存款支付产品销售费用36 000元 [2-42]前期向民生公司销售(已确认销售)的甲产品100件,有10件由于质量问题被退回,并付有税务局开具的进货退出证明.原销售单价为850元,甲产品单位成本583.81元所退货款以及增值税以银行存款支付,甲产品重新入库. 本文来源：https://www.dywdw.cn/81368d2a01020740be1e650e52ea551810a6c911.html
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2023-04-04
