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电网基建项目投资全过程管控策略分析 陈莉 摘要：近年来，随着电力体制改革的深入推进和投资监管力度的不断加大，对供电企业投资管理工作提出了新的更高要求。输配电价改革的核心导向是提高效益，国网公司提出“精准投资、精益管理”理念，要求强化投资精准管控，做到投资规模合理、方向精准、结构优化、时序科学，严控低效投资，杜绝无效投资，才能适应改革，获得健康持续发展和长久稳定收益。从公司系统投资管理实践来看，项目预算执行管控相关制度体系、流程规范等日趋完善，项目投资管理取得的成效不断提升，但项目前端储备质量仍有待进一步提高，如何合理开展投资收益评价有待寻求突破。电网基建工程项目年平均占供电企业年度发展投入比重几近70%，研究加强电网基建工程项目投资全过程管控策略更是尤为必要。 关键词：电网基建；投资；全过程管控 一、专业管理理念和范畴 依据国家电网公司关于专项计划的管理界面和项目分类，电网基建项目主要是指国网、省公司电网建设和扩展性改造项目；水电站建设和扩展性改造项目；总投资1000万元以上独立于输变电工程一次系统以外的配电自动化、通信、调度自动化新建或整体改造项目。目前纳入电网基建程序管理的项目细类主要包括：大中型电网基建、城市配电网工程、县城和工业园区配电网工程、常规农网工程、中心村改造、智能电表配套和独立二次等。 针对电网基建工程的项目特性，按照“源头把关、过程管控、末端闭环”原则，加强重点环节跟踪分析评价，实现项目投资全过程管控。加强项目储备管控，深入开展技术经济论证，抓好项目投资管控工作源头和前提基础。依托专业信息系统，严控预算实施关键节点流程和流转时限，加强预算执行的事中管控。以投资效益分析为主开展项目后评价，打通项目投资闭环管控的“最后一公里”，验证发展投入价值目标是否得到有效体现。 二、管理现状与存在问题 项目预算是工程投资管理的核心部分，是企业资源配置的重要内容。随着公司系统预算集约调控机制建设的深入，项目预算下达、执行、考核环节的管控手段日趋完善，但主要集中于下达的项目预算是否得到了及时规范的执行，而项目投资的效益目标是否在当期得到体现，项目实施如何提升公司的有效资产价值等问题却一直难以科学地进行分析评估。电网基建项目可研估算与预算执行的偏差问题以及项目效益的后评价工作也成为电网企业长期存在的难题。电网基建项目预算要实现真正的全过程闭环管控，必须着重解决项目储备质量与效益后评价两头薄弱的问题。主要体现在： 1.项目投资管控缺乏有效的事前控制手段。项目储备阶段相关业务部门对预算编制的参与度不高，传统的管理理念偏向对预算执行的正向超标考核导向，对后期预算执行的负向偏差不够重视，财务管控职能滞后，无法有效控制项目决算资金远小于下达预算的负向偏差情况，项目的当年投资和预算计划均未能得到有效利用，发展投入成效不能在当期及时得到体现。 2、项目投资收益缺乏科学合理的后评价方式。电网基建项目的建设过程比较复杂，涉及范围广，建设周期长短不一，不同项目细类的投资规律不尽相同，电网的网络特征决定了对单个资产或设备的效益评价可行性和适用性都较差，技术指标改进、本质安全改善与效益提升一定程度上存在着相互影响和制约，难以形成科学系统的评价方法与指标。 三、投资全过程管控策略分析 1.把好项目储备入口关 在项目储备阶段，重点要树立动态项目储备管理理念，构建项目储备管控机制，提高项目储备质量。通过提高电网基建项目的立项条件，加强项目储备审查，夯实投资计划编制和执行基础。明晰项目储备管理职责，理顺项目储备管控流程，实行储备质量集中联合审查，避免项目多报、重报与漏报问题。围绕电网规划安排，结合电网诊断分析工作，加强电网基建项目储备的动态管理，及时有针对性开展年度项目储备前期工作，提高项目可研深度，加强经济性审核，确保项目储备及时、准确、充足。 配置项目财务审核资源，增强项目财务审核力量，制订项目财务审核规则，强化项目储备的财务审核把关作用。充分利用项目储备支撑平台，规范项目预算编制执行的闭环管控流程，打通项目储备专业之间的信息壁垒，实现项目业财融合管控。建立财务专业参与项目合规性、经济性审查的工作机制，实化项目储备环节的财务管理职能，明确所有电网基建项目可研批复文件必须经财务部门审查会签，实现项目预算把关的前移。 2.强化预算执行分析管控 在项目执行阶段，以项目预算为核心，以进度计划为主线，结合项目里程碑管理模式，深化应用电网基建项目预算执行相关专业信息系统关联数据，实时掌控项目预算全链条执行信息，跟踪开展项目预算执行分析，协调推进预算执行进度。以电网基建单项工程为基础，细化投资费用构成到最底层，在此基础上，按照工程建设管理程序和里程碑进度计划，进一步分解费用至工程实施的各个阶段，对应到月度，使月度执行计划与施工进度、预算节点相匹配，与里程碑计划相吻合，保证总体预算计划进度编制的合理性。 加强对项目预算执行的序时进度节点管控，严控超计划、超预算、虚领虚退物资，确保工程费用规范入账。整合基建管控、ERP、电子商务、财务管控等平台系统信息，对电网基建单项工程项目的预算下达、需求提报、物资招标、合同签订、合同履约、物资领用、财务入账、项目结算、发票校验等9个关键节点进行全过程跟踪监控。针对每个单项工程的预算完成情况，按照项目未创建、超预算、不合规和预算执行滞后等4个分析视角下的4个业务规则进行异动监测分析。对于项目未创建、项目未启动、支出入账金额超综合计划总投资10%以上、支出入账金额环比减少超过5%、已创建项目入账进度低于50%等情形进行异动预警，及时进行分析纠偏。 3.开展投资效益后评价分析 在项目后评价阶段，挖掘信息系统“大数据”资源，以可独立确认未来收益的最小资产组合为评价单元，整合“资产组”的建设成本和后期投入，应用规划计划、生产统计、营销和财务信息，合理计算“资产组”的投入产出效率，科学评价电网基建项目的投资收益。结合供电企业生产建设管理实际，对全部电网资产按照分级分类原则进行资产组的界定和划分，结合技术和管理两个方面可以灵活组合。从技术维度出发的资产组划分和后续的效益评价是基于单一类型单一电压等级的电网设备进行。从组织维度出发按照市县供电公司不同经营主体划分的资产组，效益划分则是将其供电辖区范围内的不同电压等级和不同设备类型进行组合，便于非生产性公共成本的分摊，也便于推进落实责任和改进完善的闭环管理。 四、结论 一是强化了项目投资的源头管控。财务部门及时介入电网基建项目的合规性、经济性审核，财务规则全面渗透到业务管控中，减少后续管理偏差和经营风险。二是优化了项目预算执行的控制策略。实行电网基建项目里程碑管理模式，整合预算执行关键节点进行全过程跟踪监控，制定异动规则强化事中预警纠偏。三是实现了项目全过程闭环管理，促进改进提升。从技术和管理两个方面界定整合划分原则，以资产组为评价单元开展投资效益分析，形成了首尾相连的投资全过程闭环管控机制，为后续的经营和投资决策提供了参考和依据。 参考文献： 1、《项目决策分析与评价》佘建明、王永银 2、《工程项目组织与管理》佘建明、王永银 本文来源：https://www.dywdw.cn/8677ac8085c24028915f804d2b160b4e777f81fc.html
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2022-12-09
