【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《计提营业税金及附加的会计分录》,欢迎阅读!
计提营业税金及附加的会计分录 营业税金及附加是指企业的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、地方教育费附加等税金。此部分税金可以税前扣除。 营业税是根据主营业务收入、其他业务收入 × 税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的; 城市维护建设税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率: 城市维护建设税——(增值税额、营业税、消费税)× 5%(县级) 城市维护建设税——(增值税额、营业税、消费税)× 7%(县级市以上) 教育费附加————(增值税额、营业税、消费税)× 3% 地方教育费附加——(增值税额、营业税、消费税)× 2% (特别说明:一般企业不涉及消费税和资源税。) 1、当月税金当月计提,即: 借:营业税金及附加——营业税 借:营业税金及附加——城市维护建设税 借:营业税金及附加——教育费附加 借:营业税金及附加——地方教育费附加 贷:应交税费——应交营业税 贷:应交税费——城市维护建设税 贷:应交税费——教育费附加 贷:应交税费——地方教育费附加 次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时: 借:应交税费——应交营业税 借:应交税费——城市维护建设税 借:应交税费——教育费附加 借:应交税费——地方教育费附加 贷:银行存款 2、申报有误! 发票总金额不一定是本月的主营业务收入。 它只能等于或小于主营业务收入,因为,还有不开发票部分的收入。 取得应税收入计提 借:营业税金及附加——营业税 借:营业税金及附加——城市维护建设税 借:营业税金及附加——教育费附加 借:营业税金及附加——地方教育费附加 贷:应交税费——应交营业税 本文来源:https://www.dywdw.cn/89fbd063fd4733687e21af45b307e87100f6f841.html