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财务内部控制制度 企业内部控制是指在企业内部建立一种综合的财务管理体系，通过有效的法规、政策、流程、程序、系统等手段，有效避免或者预防组织内部以及外部环境对企业活动带来的不利影响。内部控制制度（Internal Control System，简称ICS）是企业内部控制的直接体现，它是企业避免企业财务风险的重要手段，也是企业安全经营、优化资金流动的重要保证。 企业内部控制的组成 企业内部控制一般由以下四个组成部分组成： （1）管理层的活动：是企业上级管理层对组织运行活动的计划、组织、指挥、控制、领导等活动； （2）管理程序：是企业运行中各种程序，它可以是管理活动的规章制度，也可以是分部结构、职能设置等； （3）内部控制环境：是企业管理的基本环境，包括企业的经营战略、经营政策、企业文化、职能团队的组织、管理环境等； （4）运用技术工具：是企业内部控制体系中采用的内部控制手段。一般可以分为两大类，一类是传统的技术手段，诸如人事、财务、工程等，另一类是现代信息技术手段，如计算机、网络、多媒体等。 企业内部控制制度的形成 为了确保控制系统的有效运作，企业需要建立应用实施内部控制的制度。企业内部控制制度的形成，通常包括以下三个步骤： （1）组织体系设计：企业内部控制制度首先要确定组织体系， - 1 - 明确各部门和岗位的职责、分工、权限关系，以及与其他部门之间的合作关系，建立起有效的组织体系。 （2）流程设计：在确定的组织体系基础上，进一步建立相应的工作流程，也就是相关活动的步骤、程序、责任和时间，以及处理各类突发情况的应急计划。 （3）实施具体控制：最后要实施具体的控制，一方面要做到管理政策，程序，流程和系统的有效实施，另一方面要做到严格遵守政策和规定，定期审查和检查，检查缺陷及时纠正，以及及时响应环境变化、改进系统。 企业内部控制的目的 企业内部控制的最终目的是实现企业的安全运行，保证企业的稳定发展，为企业发展和实施经营决策提供决策依据，为企业领导决策提供依据，为企业提升管理水平提供基础。企业内部控制还可以有效管理财务风险，防范及控制企业在经营活动中可能发生的损失，维护企业形象。 结论 企业内部控制是企业管理的重要一环，它是企业安全经营、优化资金流动的重要保证。企业内部控制制度的制定建立、实施和审计均关键性的重要。它需要综合运用传统的管理手段和现代信息技术工具，建立可操作的组织结构，灵活的工作流程，完善的实施控制，以达到企业安全运行、健康发展的目标。 - 2 - 本文来源：https://www.dywdw.cn/8af6c39ea900b52acfc789eb172ded630b1c98c2.html
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2023-02-24
