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注册会计师书上有关问题 1、若长期股权投资采用成本法核算，当被投资单位宣告分派现金股利时，投资企业应如何进行帐务处理？（注会11页） 2、固定资产计提折旧时应注意哪些问题？ （29页） 3、如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额大于其帐面价值，企业应如何进行帐务处理？ （P31） 4、无形资产减值准备转回时应如何进行会计处理？ （34页） 5、售后回购业务在会计核算上不确认收入，按税法规定是否需要纳税调整？“待转库存商品差价”的余额应在资产负债表中哪个项目是反应？ （43） 6企业发生的销售商品退回，在会计上应如果处理？ （44） 7、对建造合同，“如果预计总成本超过预计损失立即确认为当期费用”，举例说明？ （45） 8、年度终了，如果建造合同的结果不能够可靠地估计，合同成本能够收回的，合同收根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。如何进行帐务处理（46） 9、若所得税采用纳税影响会计法核算，如何确定递延税款发生额的借贷方向？ （54） 10如果一定时期发生可抵减时间性差异，该可抵减时间性 1 差异会产生递延税款借方金额。如不能抵减，应如何处理？（55） 11、若对外投资采用权益法核算，按被投资单位实现净利润和投资持股比例计算确认的投资收益是否属于纳税调整项目?如果是，应如何进行调整？ （56） 12、固定资产减值及折旧涉及的所得税如何进行会计处理（57） 13、或有事项符合什么条件才能确认资产？如何进行会计处理？（64页） 14在计算会计政策变更累积影响数时，什么情况下应考虑所得税的影响？（73） 15、会计政策变更需要调整“递延税款“科目的金额时，如何确定递延税款的方向？ （76） 16、对本期发现的前期重大会计差错和资产负债表日后事项的调整事项（汇算清缴日之前）中涉及损益调整的事项，是否调整应交所得税、递延税款和所得税费用？（77） 17、年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现的报告年度的重大会计差错，应如何进行会计处理？（79） 18、企业发生的销售退回涉及的所得税应如何进行会计处理和纳税调整？(82) 19、会计处理时如何更正年度资产负债表日至会计报告批准报出日之间发现报告年度或以前年度的会计差错？（89） 20、在存在资产负债表日后调整事项的情况（汇算清缴日 2 前），计算报告年度的应交所得税应注意什么问题？（90） 21、内部应收帐款及计提的坏帐准备如何抵销？ （101） 22、内部存货跌价准备如何抵销？ （103） 3 本文来源：https://www.dywdw.cn/8ca28c01e87101f69e3195e8.html
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2022-05-02
